個體工商戶的正確繳稅方式，真的很省錢！-萬事惠財務代理公司
2019-11-28 15:45:40
一、個體工商戶的繳稅方式之核定征收
核定征收：指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。
核定征收個人所得稅的個體工商戶，從2018年10月1日（稅款所屬期）起，取得的經營所得，減除費用按照5000元/月執行。
①既核定經營額又核定所得額（即定期定額）征收的個體工商戶業主從2018年10月1日（稅款所屬期）起，取得的經營所得的個人所得稅適用如下計算公式：
月核定應納所得稅額=[（月核定經營額×所得率×實際經營月數-5000×實際經營月數）×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數]/實際經營月數。
開出發票的經營額高于核定經營額時，按開出發票的經營額計算的應納所得稅額的計算公式為：
月應納所得稅額=[（當月開出發票的經營額×所得率×實際經營月數-5000×實際經營月數）×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數]/實際經營月數。
②不核定經營額但核定所得額（即按實際經營額和所得率征收）的個體工商戶業主取得經營所得的個人所得稅適用如下計算公式：
應納稅額=（累計實際經營額×所得率-5000×本年實際經營月份數）×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數。
本期應繳稅額=應納稅額-累計已繳稅額。
二、個體工商戶的繳稅方式之查賬征收
查賬征收：指納稅人在規定的期限內根據自己的財務報表或經營結果，向稅務機關申報應稅收入或應稅所得及納稅額，并向稅務機關報送有關賬冊和資料，經稅務機關審查核實后，填寫納稅繳款書，由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。
這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
兩種征收方式最重要的區別就是應稅所得不同。
核定征收：繳稅的多少，取決于收入或者成本費用。
查賬征收：繳稅的多少，是根據經營狀況（凈利潤）決定的。對賬簿健全、核算準確的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，稅務部門對其實行查賬征收。
查賬征收應納稅額=（全年收入總額-成本、費用以及損失）*使用稅率-速算扣除數。
三、舉例說明個體工商戶的正確繳稅方式：
小王開了一家店，個體工商戶，年收入100萬元（不含稅），房租及成本、費用60萬元。每月業主小王從店領取6000元作為工資。該店2019年應交多少個稅？
①查賬征收計算：
查賬征收應納稅所得額=（100-60+領取的年工資0.6*12-減除費用6）=41.2萬元（個體工商戶的工資薪金所得不得稅前扣除）
查賬征收應納個稅=412000*30%-40500=8.31萬
假設該店按收入10%核定應納稅所得額。
②核定征收計算：
核定征收應納稅所得額=100*10%=10萬元，
應納個稅=100000*20%-10500=0.95萬元。
③哪種方式更節稅？
查賬征收能夠根據企業實際經營情況進行征收，實行多得多繳公平征收。實行查賬征收的企業，應按時參加所得稅匯算清繳，及時補繳稅款。
核定征收企業可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經營效益好的企業，有可能會從中取得額外收益；但是對效益差的企業有可能會帶來額外損失。
案例中，該店效益較好，100萬的收入，核定征收下比查賬征收下節稅=8.31-0.95=7.36萬元。
該案例中，我們可以清晰地看出核定征收相對來說較省錢。但是在現實經營中，哪一種征收方式更適合我們自己，還與企業形式、籌劃力度等多方面有很大關系。
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