【深圳公司注冊代理在哪里找】月銷售額不超過10萬元可以減免多少稅？
2021-11-29 09:49:34
“減稅降費”是近年來稅制改革中一個非常重要的關鍵詞。去年底的中央經濟工作會議在往年推出的一系列減稅降費行動的基礎上，對2019年實施更大規模的計劃減稅降費提出了明確要求。
1月9日，國務院常務會議確認出臺小微企業普惠性減稅新舉措，這是2019年減稅降費的“第一招”，對深化供給側結構性變化、減輕企業負擔、激發商場活力、推動社會積極預期、促進“六穩”具有重要作用。
根據《財政總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)文件中的規定，增值稅小規模計劃納稅人月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的，季度銷售額不超過30萬元)，免征增值稅。這是落實國務院減稅降費最新能量后發布的最新稅收優惠政策文件。
那么，如果小規模增值稅籌劃(假設每月納稅申報)的納稅人在2019年一個月銷售不超過10萬元，還有哪些稅種可以一并減免呢？我們在這里整理一下:
一、免征稅費
1.增值稅
如果按月申報納稅，月銷售額在10萬元(含)以下的納稅人免征增值稅。以一個季度為一個納稅申報期的，季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅。
2.城市保護和建設稅。
根據《教育費附加征收暫行條例》(國務院令2005年第448號)第三條規定，教育費附加按照各單位和個人繳納的增值稅、消費稅計征，教育費附加率為3%，與增值稅、消費稅一并繳納。所以每月銷售金額不超過10萬元，不需要繳納教育費附加和地方教育費附加。
4.水利建設基金。
《中華人民共和國國家稅務總局、財政部關于擴大政府性基金免征規模的通知》(財稅(2016)12號)第一條規定:“免征教育費附加、地方教育費附加和水利建設基金的規模，由每月銷售額或營業額不超過3萬、每季度銷售額或營業額不超過10萬的責任人擴大到每月銷售額或營業額不超過10萬的責任人。”
第二，降低了稅費。
以上是小規模納稅人可以享受的免稅景象。別擔心，小規模納稅人也可以享受幾項減稅優惠。
1.:納稅人屬于小型微利企業的，是從事非約束性、國家禁止性職業的企業，符合三個條件，即年應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，財產總額不超過5000萬元。那么就可以享受小微利企業的應納稅所得額按一定份額劃分為應納稅所得額，按照較低的稅率計算征收企業所得稅的優惠待遇。詳細的文檔規則如下:
2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
1.這里規定的地方稅費優惠減稅，不限制小規模規劃納稅人的銷售金額。增值稅小規模籌劃只需要納稅人是納稅人。有責任繳納上述稅費的可直接申報享受50%的減稅優惠。
2.此外，小規模增值稅籌劃納稅人依法享受資源稅、城市保護建設稅、房產稅、鄉鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可享受財稅〔2019〕13號文規定的減征50%的優惠政策。
3.部分省市根據授權擬定地方稅減免優惠文件時，資源稅減免不包括水資源稅。詳見各省市地方文件。
三、享受減免措施。
根據上述文件規定，納稅人可享受減免相關稅費的優惠待遇，可自行在納稅申報表中填寫相關銷售額或減免稅額，無需對提交材料進行評級。
四.政策基礎
1.《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)。
4.《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅小規模規劃納稅人地方稅及相關附加減稅政策的通知》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第5號)。
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