小規模納稅人增值稅的會計處理。
2021-11-03 10:19:45
一般來說，采用銷售額與應納稅額合并計價并與客戶結算、銷售商品或提供應稅服務后，應實行價稅分離，確定不含稅銷售額。不含稅銷售額計算公式:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)應納稅額=不含稅銷售額×征收率處理小規模納稅人增值稅賬戶時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，該明細科目不設置增值稅欄目。
增值稅會計處理與小規模納稅人的區別。
第一，兩者之間的待遇。
1.與小規模納稅人相比，普通納稅人需要進項抵扣和增值稅專用發票。
2.對于一般納稅人，每月取得的增值稅發票應經主管稅務機關認證。在會計上，他們應該在比較了銷項稅和進項稅之后再付款。
3.現在所有的增值稅發票都是機器開票，不同于小規模的人工開票。
二是兩者之間的記賬方式。
2.現金日記賬。
3.銀行存款日記帳。
4.明細賬三欄。
5.應付增值稅明細賬戶。
6.銷售收入明細賬。
7.開票明細分類帳。
8.第17欄明細分類賬。
9.庫存盤點賬戶。
小規模納稅只需要(1-4項)簡單的賬戶，而一般納稅人的賬簿比較復雜。
第三，兩者之間的稅收要求。
1、一般稅收要求高于小規模企業。
2.應付增值稅的核算方法也有所不同。
3.小規模企業出售后，只能計提應交增值稅(相當于增值稅銷項稅額)。
4.一般納稅人除計算銷項稅額外，還應根據增值稅專用發票(或運輸發票等)計算進項稅額。)，不能抵扣的進項稅也要計算轉出。
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