2019年“匯算清繳”中的常見問題
2020-09-02 16:51:45
? ? ? ?目前，匯算清繳已成為年初納稅人最為重視的工作，那么下面這些常見問題你有沒有遇到過，知不知道如何解決呢？下面跟著小編一起來了解下吧。
關于享受優惠政策
問：高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的應如何享受優惠?
答：根據《國家稅務總局關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》(國稅函[2010] 157號)規定: "一 、關于居民企業選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題..... (二)居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的。該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率也可以選擇依照25% ”的法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅。
關于稅前扣除
問：我公司修理電腦，支出200元給王師傅所在的電腦維修部，取得單據為王師德電腦維修部以單位名義開的收據，我司入賬科目為管理費用修理費，想問下這筆費用可以稅前扣除嗎?
答：這張白條列支的費用不可以稅前扣除。只有支付給個人的500元以下的小家零星支出，可以用收據入賬并稅前扣除。(企業所得稅稅前扣除憑證 理辦法》(以下簡稱《辦法) ) (國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定:對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證.收款憑證應載明收款單位名稱個人姓名及身份證號支出項目、收款金額等相關信息。
關于差旅費報銷
問：我們是家施工企業,根據需要邀清外部專家對我們公司ISO住宿費,餐費我們具體怎么入賬?體系認證。對方公司的專家的飛機票，對方的住宿費我們能按我們公司自員工的出差標準給他們報銷嗎?
答：根據(企業所得稅法》規定.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。有關的支出是指與取得收入直接相關的支出。合理的支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。因此,企業負擔與本企業生產經營有關的客戶的交通、食宿等費用,如果符合業務招待費范疇的,相關支出可以在業務招待費中列支。上述問題有兩種解決方案。一是將上述費用直接計入招待費科目。二是由對方按項目的總支出出具勞務費發票,然后在管理費用中列支。對方的住宿費不能計入你公司的差旅費,只能計入招待費科目。
關于差旅費與業務招待費的區別
問：車票一般都是計入“差旅費”中，據實在企業所得稅前扣除,但是我們在審計的時候，審計人員說給客戶和關系單位報銷的車票不屬于我們公司的“差旅費”, 應該計入“業務招待費”, 請問這是怎么回事?
答：你公司在接待客戶和關系單位的過程中、請客戶吃飯、贈送客戶禮品以及為客戶報銷來回車票等,均屬于“業務招待費”, 按照規定限額在稅前扣除。那么哪些屬于業務招待費? ( 1 )因生產經營需要而宴請或工作餐的開支; (2)因企業生產經營需要贈送紀念品的開支; ( 3)因企業生產經營需要而發生的景點參觀費和及其他費用的開支;(4 )因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。一般來講， 外購禮品用于贈送的,也應作為業務招待費。
