印花稅八大熱點問題解答
2025-12-02 07:01:59
對于企業來說，印花稅是經營期間需要繳納的常見稅種。因此，有關印花稅的問題引起了企業的關注。在本文中，我們來回答關于印花稅的八個熱點問題！
對于企業來說，印花稅是經營期間需要繳納的常見稅種。因此，有關印花稅的問題引起了企業的關注。在
在本文中，我們來回答一下關于印花稅的八個熱點問題，為企業在繳納印花稅時提供參考！
一、沒簽合同，也得繳納印花稅？
是啊！除合同外，其他具有合同性質的文件也要征收印花稅。
僅對稅目稅率表所列憑證和財政部確定征稅的其他憑證征收印花稅。應稅憑證包括：
1.購銷、加工合同、建設工程合同、財產租賃、貨物運輸、倉儲、貸款、財產保險、技術合同或合同類證書；
2.產權轉讓的證明文件；
3.商業賬簿；(2018年5月1日起除備案基金外的其他業務賬簿免征印花稅)權利許可(四證一照)；
4.財政部確定的其他稅收憑證。
例如，某企業與長期合作客戶購買設備沒有簽訂購銷合同，只是在交貨確認單上確認了雙方的購銷金額和權利義務。此時交付確認文件符合具有合同性質的憑證，應相應繳納印花稅！
二、電子合同不需要繳納印花稅？
不對！隨著經濟形勢的發展和變化，越來越多的人正在使用電子合同、電子證書等。按照規定，納稅人以電子形式簽署的各種應稅憑證也需要印花稅！比如公司在網上銷售商品，就應該為與客戶簽訂的電子合同繳納印花稅！
三、印花稅可以分攤繳納嗎？
不要！如果同一憑證由兩方或多方簽署，且各方各持一份，則各方應全額支付每份。(單邊征收另有規定的除外)
此外：自2019年1月1日至2021年12月31日，對全區增值稅小規模納稅人印花稅(不含證券交易印花稅)減按50%征收。
四、副本也要繳納印花稅？
已繳納印花稅的憑證復印件或抄本免稅。主證正式簽署副本已按規定繳納印花稅，其副本或抄本對外無權利義務，僅作記錄保存。但是如果用復印件或者成績單作為原件，就需要繳納印花稅！
五、合同沒有金額不用繳納印花稅？
按照金額比例申報繳納的應稅憑證，未注明金額的，按照憑證所載金額和國家報價計算；沒有國家報價的，按照市場價格計算金額，然后按照規定的稅率計算應納稅額。
但有些合同簽訂時，不能確定應納稅額。我該怎么辦？
如技術轉讓合同中的轉讓收入，按銷售收入的一定比例收取或按實現利潤分成；財產租賃合同只規定月(日)租金標準，但沒有租賃期限。對于這種合同，可以在簽訂的時候按照五元的定額進行申報繳納，之后再計算實際的稅額，后期繳納印花稅。
六、實收資本、資本公積發生變化，如何繳納印花稅？
賬簿印花稅的計稅依據是“實收資本”和“資本公積”的總額。
如果“實收資本”和“資本公積”的總額大于原實收資本，應申報繳納增加的金額。
知識拓展：企業未實際認繳出資的，會計賬簿按照會計準則進行結算，未記載實收資本和資本公積金額的，暫不繳納印花稅，實際認繳到位后可以繳納印花稅。
七、實際結算金額與合同所載金額不一致的，需要應補印花嗎？
根據《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定》 ((1988)國稅帝子25號)第九題，根據《印花稅暫行條例》規定，納稅人在簽訂合同時，應按照合同所載金額計算稅款
不要！根據《印花稅暫行條例》規定，合同簽訂時，應加蓋公章，并履行納稅手續。無論合同是否履行，能否按時履行，都會按規定蓋章。多貼郵票的，不得辦理退稅或抵扣。
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