企業(yè)納稅籌劃都會有哪些風險？
2021-05-26 17:04:29
? ? 隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，微觀經(jīng)濟主體建立健全成本約束機制的觀念深入人心。企業(yè)不再僅僅把眼光放在廣開財源上，也更加注重有效地控制內(nèi)部和外部成本。納稅籌劃作為實施節(jié)流的最佳手段之一，在合法的前提下，降低納稅成本，有效地幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。不過，納稅籌劃也可能為我們的企業(yè)帶來一定的風險。如若籌劃不當，引發(fā)稅務(wù)風險，那么也有可能為企業(yè)帶來一系列損失。下面由小編為大家講解一下納稅籌劃可能帶來的風險。
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? ? 一、政策風險
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? ? 政策風險由稅收籌劃對政策的依賴性所引起，可分為以下幾種。
? ? 1、政策選擇風險。該種風險的產(chǎn)生主要是由于籌劃人對政策精神的認識不足，理解不透，把握不準所致。對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴大，也不能縮小，同時必須注意立法機關(guān)、行政機關(guān)作出的有效力的解釋，才能準確把握稅法。
? ? 2、政策調(diào)整風險。我國市場經(jīng)濟在蓬勃發(fā)展，為了適應(yīng)不同發(fā)展時期的需要，作為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控工具的稅收政策必然要隨之進行調(diào)整。從這個意義上講，政府的稅收政策總是具有不定期或相對較短的時效性。這不僅增加了企業(yè)進行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標無法實現(xiàn)。
? ? 3、政策模糊風險。我國現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)層次較多，除了全國人大及其常委會制定的稅收法律和國務(wù)院制定的稅收法規(guī)外，還有大量的由有關(guān)稅收管理職能部門制定的稅收行政規(guī)章。在這種情況下，企業(yè)如依據(jù)這些行政規(guī)章開展稅收籌劃，就有可能因為對這些行政規(guī)章體現(xiàn)的稅法精神理解錯誤而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。
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? ? 二、成本風險
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? ? 稅收籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定，實現(xiàn)股東財富最大化或企業(yè)價值的最大化，因此稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。在進行稅收籌劃時，首先要進行成本效益分析，合理預(yù)測籌劃成本和籌劃收益，在實施過程中還要因情況變化而及時補充修訂。籌劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費用或放棄其它方案的機會成本，比如請會計事務(wù)所的咨詢費用、因放棄其他方案的可能收益等等。只有當新發(fā)生的費用或損失小于取得的收益時，該籌劃方案才是合理的，當費用或損失大于取得的收益時，該籌劃方案是失敗的，從而使得稅收籌劃產(chǎn)生了成本風險。
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? ? 三、信用風險
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? ? 稅收籌劃的失敗有時還意味著信用的喪失，這可能是任何收益所無法彌補的。一旦某個企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅，甚至是犯罪，那么該企業(yè)的聲譽將會因此遭受嚴重的損失。在商品經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，人們對品牌的意識越來越強，好的品牌就意味著好的經(jīng)濟利益和社會地位，品牌名譽已經(jīng)內(nèi)化為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，其優(yōu)劣程度甚至直接與企業(yè)的生死息息相關(guān)。當然，有時候納稅人的賬目不清楚或納稅不準確，可能是因為企業(yè)根本就沒有意識到或是對稅法的了解不夠而導(dǎo)致的。但無論如何，都會導(dǎo)致企業(yè)信用的喪失。有的國家則在適用的發(fā)票上進行區(qū)別，這樣別人僅通過發(fā)票便能一目了然地知道該企業(yè)的信用，知道其是否經(jīng)常偷稅。這種條件上的限制使用，使得納稅人因為稅收籌劃失敗而可能面臨的信用成本非常之大。
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