紅字發票常見問題解析
2021-05-26 17:05:00
? ?第一問：增值稅專用發票還沒抵扣，如何開具紅字發票?
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? ?答：購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
? ?銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
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? ?第二問：增值稅專用發票已經抵扣，如何開具紅字發票?
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? ?答：購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
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? ?第三問：銷售方開具的紅字發票，是否需要交給購買方?
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? ?答：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，由購買方填寫《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對應的聯次(發票及抵扣聯)交給購買方。其他情形，并未做明確規定的，應與《信息表》保持一致，銷售方開具《信息表》的，紅字發票不需交給購買方，購買方開具《信息表》的，紅字發票需交給購買方。
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? ?第四問：小規模代開的專票需要開具紅字發票，信息表的銷售方及納稅人識別號如何填寫?
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? ?答：填寫代開專票的稅務機關的名稱及納稅人識別號。
