增值稅優惠、加計抵減、專票代開相關熱點問答！
2021-05-26 17:05:02
1.北京地區小規模納稅人，按季繳納增值稅，二季度未享受減按1%征收率繳納增值稅，三季度能否按照1%征收率繳納增值稅?
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答：可以。
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2.疫情期間對納稅人提供的電影放映服務是否免征增值稅?
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答：根據《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)文件規定，一、自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。
本公告所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業的電影院放映設備，為觀眾提供的電影視聽服務。
(4)、本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還。
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3.納稅人提交加計抵減聲明后未及時計提加計抵減額，能否根據實際情況選擇更正申報或者補計提加計抵減額?
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答：按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)的規定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。因此，如果納稅人滿足加計抵減條件，但因各種原因并未及時計提加計抵減額，允許納稅人在以后的申報期補充計提加計抵減額。
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4.公司符合加計抵減政策，2019年4月1日以后取得了原16%、10%稅率的增值稅專用發票，其進項稅額是否可以計算加計抵減額?
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答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號公告)第七條第二項規定，納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額，按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額。你公司如果符合加計抵減政策，2019年4月1日以后取得16%、10%稅率的增值稅專用發票，只要符合進項稅額抵扣規定，就可以參與計算加計抵減額。
需要提醒的是，納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
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5.代開的增值稅專用發票銷售方欄次填寫稅務機關的信息還是企業的信息?
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答：《國家稅務總局關于印發<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2004〕153號)第十條規定：“代開發票崗位應按下列要求填寫專用發票的有關項目：
(3)銷貨單位欄填寫代開稅務機關的統一代碼和代開稅務機關名稱;
(4)銷方開戶銀行及賬號欄內填寫稅收完稅憑證號碼;
(5)備注欄內注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。
其他項目按照專用發票填開的有關規定填寫。”
