@小型微利企業：緩繳企業所得稅，申報表應該這樣填
2021-05-26 17:05:17
我是一家查賬征收的小型微利企業，適用國家稅務總局公告2020年第10號的延緩繳納企業所得稅政策。請問在填報A類預繳申報表時，如何享受這個政策？
答：為落實小型微利企業延緩繳納企業所得稅政策，近日國家稅務總局修訂了企業所得稅預繳申報表，修訂后的A類預繳申報表在第15行之前增加臨時行次第L15行；修訂后的B類預繳申報表在第19行之前增加臨時行次第L19行，用來填報緩繳金額。
對于查賬征收企業，您只需在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第L15行，“是否延緩繳納所得稅”勾選框勾選“是”，在該行次填寫相應數據，最終第15行，即會顯示本期應補（退）所得稅額為0。其中第L15行符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額＝第11行“應納所得稅額”-第12行“減免所得稅額”-第13行“實際已繳納所得稅額”-第14行“特定業務預繳（征）所得稅額”。
對于填報B類預繳申報表的核定征收小微企業也是同樣的道理。直接在第L19行，勾選是，填入緩繳金額，最終實現“本期應補（退）所得稅額”為0。
