萬事惠小編提醒：開具發票需要注意什么問題
2021-05-26 17:07:20
最近有許多老板想小編反饋不知道開具發票時應該注意一些什么，正巧小編最近整理了關于這方面的文章，接下來萬事惠小編就給大家講講開具發票需要注意什么問題吧，希望可以幫助到各位老板。
一、納稅人識別號要填寫正確
填寫購買方納稅人識別號時，千萬千萬別忘記要仔細核對哦!
提醒：
自2017年7月1日起，所有企業在索要增值稅普通發票時，必須提供納稅人識別號，開票方必須填寫納稅人識別號，否則就是廢票。
若增值稅普通發票開具給企業之外的個人消費者、個體工商戶，以及行政機關、事業單位社會團體等非企業性單位，可不用填寫納稅人識別號一欄。
二、正確選擇商品編碼
開票日期是2018年1月1日及以后的增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
請注意：票面是否有商品和服務稅收分類編碼簡稱，沒有寫簡稱及簡稱邏輯關系不對屬于不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
例如：某制造業企業在開具增值稅發票時輸入商品名稱“圓鋸片”，對應的簡稱是“金屬制品”，那么增值稅發票票面上會顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，這樣的發票才算符合文件規定的發票。經營住宿業務的企業開具住宿費發票時，增值稅發票票面上應顯示并打印“*住宿服務*住宿費”。
但是如果出現類似“*生活服務*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，也是不合規發票，并且不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除!這是因為“簡稱”與“稅收分類編碼”息息相關并且一一對應!但是兩者名稱并不是一模一樣的，所以開票界面兩個名稱不同不必驚慌，保證“稅收分類編碼”選擇正確才是關鍵!
三、品目名稱的商品內容應如實填寫
開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。
像零售企業例如超市，不能籠統的把發票開具成“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“日用品”、“禮品”等名稱。
像藥企、五金零件、化工等各種生產及批發型企業，不能籠統的在發票中開具“貨物一批”、“藥品一批”“辦公用品一批”等。
若商品種類較多，可以匯總開具增值稅發票，從防偽稅控系統中開具明細清單。
四、選擇正確的適用稅率、征收率
開具增值稅發票，應按應稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。
小規模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡易征收率。一般計稅稅率與簡易征收率易混淆發票開具前應準確區分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。
取得專票時，還有一種情況：因差額征稅而無法顯示稅率。同時提供不同稅率的商品銷售或應稅服務，可以在同一張發票上開具。
最新增值稅稅率表
五、備注欄要填寫正確
部分發票應當如實填寫備注欄。
提供建筑服務納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
其他，如：出租不動產、銷售不動產、差額開票業務、貨物運輸服務業務、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發票扣除業務、保險機構代收車船稅業務等。
六、關注互聯網連接
開具增值稅發票時，應在互聯網連接狀態下在線使用新系統開具增值稅發票，系統將自動上傳已開具的發票明細數據。
因網絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票，超限將無法開具發票。次月仍未連通網絡上傳已開具發票明顯數據的，也將無法開具發票，需連通網絡上傳發票數據后方可開票。
離線開具的增值稅發票，若不上傳該發票的數據明細，將無法在“增值稅發票查驗平臺”或“發票選擇確認平臺”查詢到該發票。
七、增值稅專用發票VS增值稅普通發票
一般納稅人可自行開具增值稅專用發票及增值稅普通發票。
小規模納稅人可自行開具增值稅普通發票，代開增值稅專用發票。
部分小規模納稅人，如納入試點范圍的建筑業、住宿業、鑒證咨詢業小規模納稅人，發生相應的增值稅應稅行為，可自行開具增值稅專用發票。
