國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布：2019年減稅降費(fèi)政策的特點(diǎn)以及落實(shí)措施
2021-05-26 17:07:47
1月29日上午，國(guó)家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會(huì)，以“落實(shí)減稅降費(fèi)”為主題，重點(diǎn)介紹2019年新一輪減稅降費(fèi)政策特點(diǎn)以及稅務(wù)部門(mén)具體貫徹落實(shí)措施。
新一輪減稅降費(fèi)措施有哪些特點(diǎn)?
黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視減稅降費(fèi)工作，在以前年度推出一系列減稅降費(fèi)舉措基礎(chǔ)上，去年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議對(duì)2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅和更明顯降費(fèi)提出了明確要求。
“1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，這是2019年減稅降費(fèi)的‘先手棋’，對(duì)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)形成積極的社會(huì)預(yù)期，促進(jìn)‘六穩(wěn)’具有重要作用。”稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力介紹，總體上看，這次新推出的小微企業(yè)普惠性減稅措施主要體現(xiàn)了“三擴(kuò)大三加力兩統(tǒng)籌”的特點(diǎn)。
——“三擴(kuò)大”：即擴(kuò)大小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和投資初創(chuàng)科技企業(yè)優(yōu)惠范圍，彰顯了普惠性減稅。進(jìn)一步放寬了增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，由月銷售額3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元;進(jìn)一步放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，提高年應(yīng)稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn);進(jìn)一步放寬了投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，將初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和年銷售收入標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高。
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——“三加力”：即增加相關(guān)優(yōu)惠稅種、實(shí)行減半再減半優(yōu)惠政策和疊加享受優(yōu)惠政策。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高的同時(shí)，最高可以按50%比例減征6個(gè)地方稅種和2個(gè)附加，即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加;對(duì)小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在原減半征收企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上可以再減半，年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分，減半征收;已享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅及附加優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，還可以疊加享受本次地方新出臺(tái)的減征優(yōu)惠。
——“兩統(tǒng)籌”：即統(tǒng)籌考慮了各地實(shí)際情況，統(tǒng)籌考慮了新老政策銜接。6個(gè)地方稅種和2項(xiàng)附加的減征優(yōu)惠，由省級(jí)人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要確定，有利于各地因地制宜、因需施策。同時(shí)，根據(jù)國(guó)務(wù)院新出臺(tái)的政策，稅務(wù)總局在相關(guān)公告中就如何做好新老政策銜接適用的問(wèn)題，做了進(jìn)一步明確，有利于政策在實(shí)施中實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)明易行好操作、新老銜接更便利。
落實(shí)減稅降費(fèi)措施稅務(wù)部門(mén)有哪些部署?
稅務(wù)部門(mén)將確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根作為2019年稅收工作的主題，作為一項(xiàng)必須扛牢抓實(shí)完成好的政治任務(wù)，正在緊鑼密鼓地開(kāi)展相關(guān)工作，確保各項(xiàng)政策措施不折不扣落實(shí)到位。
——迅速建立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。目前，稅務(wù)總局和36個(gè)省級(jí)稅務(wù)局均已經(jīng)成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)若干專項(xiàng)工作組，制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。
——密集出臺(tái)系列文件。在積極配合財(cái)政部研究出臺(tái)小微企業(yè)普惠性財(cái)稅政策文件的基礎(chǔ)上，按照簡(jiǎn)明易行好操作的要求，稅務(wù)總局及時(shí)出臺(tái)了“4+1”系列征管文件，即同步出臺(tái)了4個(gè)稅收征管配套公告和1份稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策的綜合性抓總文件，明確了重點(diǎn)任務(wù)，細(xì)化了落實(shí)要求。
——抓緊實(shí)施培訓(xùn)輔導(dǎo)。稅務(wù)總局已于1月25日采取“一竿子貫到底”的方式，召開(kāi)了省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)同志和相關(guān)人員參加的減稅降費(fèi)工作動(dòng)員暨培訓(xùn)視頻會(huì)，各地稅務(wù)部門(mén)正在迅速組織開(kāi)展針對(duì)納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，做到點(diǎn)對(duì)點(diǎn)精準(zhǔn)滴灌和百分百全覆蓋，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和充分享受減免稅優(yōu)惠。
——加強(qiáng)減稅政策統(tǒng)計(jì)核算分析。稅務(wù)總局已制發(fā)減稅政策統(tǒng)計(jì)核算工作方案，從統(tǒng)一各層級(jí)、各地區(qū)、各稅種、各政策的統(tǒng)計(jì)核算口徑開(kāi)始，建立自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計(jì)核算分析體系，為及時(shí)準(zhǔn)確全面反映減稅降費(fèi)成效奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
——統(tǒng)籌督查考評(píng)壓實(shí)責(zé)任。稅務(wù)總局將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況為重點(diǎn)，組織開(kāi)展綜合性工作督查，主動(dòng)配合外部監(jiān)督，把嚴(yán)的紀(jì)律挺在前面，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，并將貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)工作列入績(jī)效考評(píng)，以最嚴(yán)肅的紀(jì)律確保黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署得到最嚴(yán)格的貫徹落實(shí)。
納稅人領(lǐng)取減稅降費(fèi)紅包將享受哪些便利?
減稅降費(fèi)政策的落地離不開(kāi)便利高效的征管服務(wù)保障。稅務(wù)部門(mén)從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，采取了一系列簡(jiǎn)化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進(jìn)納稅人更好享受政策紅利。
納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)于耀財(cái)介紹，這次普惠性政策的普適性便利主要體現(xiàn)為“三個(gè)無(wú)需”和“三個(gè)自動(dòng)”。“三個(gè)無(wú)需”是指：凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無(wú)需任何審批流程、無(wú)需任何核查手續(xù)、無(wú)需任何證明資料，只要如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表即可享受。“三個(gè)自動(dòng)”是指：凡采用電子申報(bào)的方式，只要納稅人項(xiàng)目填寫(xiě)完整，系統(tǒng)就可以自動(dòng)幫助享受減免稅優(yōu)惠，包括自動(dòng)識(shí)別納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，自動(dòng)計(jì)算納稅人的可減免稅金額，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表。
“這次小微企業(yè)普惠性減稅措施，不僅政策實(shí)打?qū)崱⒂才鲇玻也僮饕睬袑?shí)可行、簡(jiǎn)明易行。”于耀財(cái)指出，在普適性便利的基礎(chǔ)上，不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實(shí)惠的措施安排，主要體現(xiàn)為4個(gè)方面：
——該選擇的可以選擇。比如，在增值稅方面，針對(duì)部分小規(guī)模納稅人可能有些月份銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但按季計(jì)算可能未超過(guò)30萬(wàn)元的情況，允許納稅人在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)根據(jù)自身實(shí)際在選擇按月或按季申報(bào)納稅方式上變更1次。
——該調(diào)整的可以調(diào)整。比如，在企業(yè)所得稅方面，對(duì)按月預(yù)繳的企業(yè)，如果年度中間符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，統(tǒng)一調(diào)整為按季預(yù)繳申報(bào)，從而有利于減少納稅人申報(bào)次數(shù)。
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——該延續(xù)的可以延續(xù)。比如，在增值稅方面，對(duì)已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，依然可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開(kāi)票，不需要辦理繳銷手續(xù)。
——該抵減的可以抵減。比如，在地方稅減征方面，考慮到各地出臺(tái)政策的時(shí)間不一，且可追溯至1月1日起實(shí)施，對(duì)符合條件的納稅人未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可申請(qǐng)退稅或抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。
于耀財(cái)介紹，為確保減稅降費(fèi)政策取得實(shí)效，稅務(wù)部門(mén)將以“新稅務(wù)?新服務(wù)”為主題，連續(xù)第6年深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，并重點(diǎn)突出對(duì)小微企業(yè)的納稅服務(wù)，包括建立投訴快速響應(yīng)機(jī)制、開(kāi)展服務(wù)需求專項(xiàng)調(diào)查、加強(qiáng)服務(wù)小微企業(yè)力量、發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的作用等，根據(jù)下一步降低增值稅稅率和社保費(fèi)費(fèi)率的要求，不斷充實(shí)和完善有針對(duì)性的便利化服務(wù)措施，打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，讓納稅人和繳費(fèi)人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。
2019年，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根，持續(xù)推進(jìn)優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法方式，加快健全完善稅務(wù)監(jiān)管體系，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用,為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮更大作用。
