萬事惠小編在此詳細解讀一下什么是稅收籌劃 偷稅 非法避稅
2021-05-26 17:07:48
稅收籌劃又稱為合理避稅,稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規;稅收籌劃的向應當符合稅收政策法規的導向;稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前;稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。所謂”稅收利益最大化”, 包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業價值最大化等內涵,而不僅僅是指的稅負最輕。很多人對稅收籌劃的概念不是很清楚，萬事惠小編在此詳細解讀一下什么是稅收籌劃偷稅非法避稅。
稅收籌劃的特點
(一)稅收籌劃具有合法性。
1、稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的,是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益最大化方案的決策,具有合法性。
2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。
(二)稅收籌劃具有事前籌劃性。
(三)稅收籌劃具有明確的目的性。
偷稅與非法避稅的區別
一、 實施行為的合法性不同
為實現偷稅目的所進行的行為必須是稅法所明確禁止的三種行為,除此以外的任何行為,無論是合法的還是非法的均不能構成偷稅。而為實現非法避稅目的所進行的行為必須是非法律所明確禁止的行為,這里的"法律”并不限于稅法,包括所有的法律。簡單地說,為達偷稅目的的行為是特定的違法行為,而為達到非法避稅目的行為是不特定的不違法行為(包括合法行為,但不限于合法行為)。
二、 實施行為的時間點不同
為實現偷稅目的所實施的行為必須是在納稅義務產生以后實施,而為實現非法避稅目的所實施的行為必須是在納稅義務產生之前實施。在納稅義務產生之前有可能通過不違法的行為減輕稅收負擔,但是在納稅義務產生以后,除合法減免稅以外,不可能通過不違法的行為減輕稅收負擔。
三、法律責任不同
正因為偷稅和非法避稅行為具有上述不同,因此,其危害性也存在較大差異。偷稅行為危害性大,非法避稅行為危害性相對小。對于偷稅行為,除追繳稅款以外,還應當加收滯納金,同時還應當進行處罰(一般為罰款) ,情節嚴重構成犯罪的,還要追究刑事責任。而對于非法避稅行為, -般僅調整應納稅額,并不加收滯納金,更不能進行處罰,也不可能追究刑事責任。因為納稅人所從事的行為是不違法的,如果對納稅人不違法的行為進行處罰,就違反了”罪刑法定”和“處罰法定”的基本原則。
三者目的與性質
1、稅務籌劃是納稅人的一項基本權利,納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下,所取得的收益應屬合法收益。
2、避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處,采取非違法的手段減少應納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規,但實質上與立法意圖相悖的非違法形式來達到自己的目的。所以避稅被稱之為” 合法的逃稅”。避稅具有非違法性、策劃性、權利性、規范性和非倡導性的特點。
3、逃稅( tax evasion)是納稅人故意違反稅收法律法規,采取欺騙、隱瞞等方式,逃避納稅的行為。
4、避稅跟逃稅都是違法的,只有稅務籌劃才是國家允許的。
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