萬事惠小編詳談稅務籌劃：調整薪酬福利結構篇
2021-05-26 17:08:44
個稅就是對個人所得的稅收，秉著公平的原則，國家對于高收入者征高稅收，對低收入者征低稅收。但從個人的角度出發，少交稅才是王道!從企幫幫小編的觀點來看，個稅籌劃的關鍵是調整個人所得的結構，合理調配工資收入和其他收入，能夠帶來不錯的節稅效果。
1、“工資收入”轉化為“租車收入”
隨著生活水平的提高，汽車基本成為了每個家庭的標配，養車的費用更是必不可少;對于高收入階層而言，將車子租給公司使用，可以將工資收入轉化為租金收入，達到降低個稅稅負的效果。
●具體操作：員工與公司簽訂租車協議，將自家的車子租給公司，公司按月向員工支付租金;同時還可以在協議中約定因公務發生的相關的車輛非固定費用(如汽油費、過橋費、停車費等)由公司承擔。
●籌劃成本：增值稅及附加稅費成本約3.36%，個人所得稅成本在16%以下，整體的籌劃成本在19.36%以下。
●籌劃效果：
1)籌劃成本在19.36%以下，對于工資薪金所得稅率高于20%的員工，節稅效果在0.64%-25.64%之間，收入越高節稅效果越明顯;
2)車輛的非固定費用由公司承擔，相當于利用員工的稅前收入支付車輛的費用。
注意：
1)租車的租金必須按照市場的價格設定;
2)員工需要攜帶租車協議和身份證到稅局代開租車發票，公司才能在稅前列支該項費用;
3)汽車的固定費用(如保險費、車船稅、折舊費等)不能由公司承擔;4)在公司報銷的車輛費用必須取得發票。
(依據：財稅[2016]36號、個人所得稅法第六條)
2、“工資收入”轉化為“房屋租金收入”
住房是員工生存必要的場所，為住房而支付的費用是必須的開支，利用稅前的收入支付這部分必要的開支能夠達到很好的節稅效果。
●具體操作：
1)若員工擁有自有房產，可以與公司簽訂房屋租賃協議，將房屋租給公司，
公司按月向員工支付租賃，同時約定每月的水電費、物業管理費等固定費用由公司承擔;
2)若員工現居住的房屋為租賃的，可以與公司簽訂轉租協議，由公司承擔房屋的租金和水電費、物業管理費等固定費用。
●籌劃成本：個人出租住宅、轉租住宅只需要按照綜合征收率繳納稅款，稅率和成本在1%-8%之間。
●籌劃效果：個人出租住宅的綜合征收率遠低于“工資薪金所得”的累進稅率，以租金收入代替工資收入節稅效果明顯;同時由公司承擔房屋的水電費、物業管理費等固定費用，相當于利用員工的稅前收入支付這部分必要費用。
注意：
1)出租住宅的租金應符合市場價格
2)作為福利費支出的電費、物業管理費等進項不得抵扣
3)物業管理費、水電費等必須將發票開具給公司。
個稅的籌劃不一定是讓到手的資金變多，而是盡可能地降低稅負，發揮出資金的最大價值，產生更多的效益。
