個稅改革征集意見爭論中的5大焦點(diǎn)
2021-05-26 17:08:46
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你提意見了嗎?28日，《個人所得稅法修正案(草案)》向社會征求意見結(jié)束。草案征集意見超過13萬條，關(guān)注度遠(yuǎn)高于同期征求意見的其他三部法律草案。大伙都提了哪些意見?草案自公布以來，大眾的討論一直在持續(xù)，爭論的焦點(diǎn)都有哪些?企幫幫對此進(jìn)行了和梳理。
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焦點(diǎn)一：起征點(diǎn)5000元偏低?1萬元可行嗎?
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歷次個稅修法，起征點(diǎn)最為社會關(guān)注。此次擬將個稅起征點(diǎn)由3500元提升至5000元，但計算方式有所改變，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得合并一起征稅。
應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點(diǎn))-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
和歷次個稅修法一樣，起征點(diǎn)依然被廣泛爭論，甚至在全國人大常委會分組審議中也是如此。
第十三屆全國人大常委會委員尹中卿審議草案時表示，通過提高居民收入比重來擴(kuò)大消費(fèi)，可以把基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(俗稱個稅起征點(diǎn))提高到6000元或者7000元。
在一些民眾甚至專家看來，起征點(diǎn)還可進(jìn)一步提高。
在山東從事教育行業(yè)的孫先生告訴中新網(wǎng)記者，5000元的起征點(diǎn)偏低，以現(xiàn)在的工資水平，起征點(diǎn)7000元比較適中。甚至還有網(wǎng)友希望起征點(diǎn)提高至1萬元。
對于“萬元起征點(diǎn)”，有部分學(xué)者表示了反對的意見。“如果提至萬元，在中國繳納個人所得稅將只是高收入者的‘特權(quán)’，不利于納稅人意識、公民意識、主人翁意識的培養(yǎng)與提升。”
華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家賈康日前在中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心的“經(jīng)濟(jì)每月談”上稱，“5000再往上一點(diǎn)是可能的，但不宜一下提到10000元。”
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焦點(diǎn)二：起征點(diǎn)是否可各地不同?
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爭議起征點(diǎn)是否偏低的同時，還有專家提出個稅起征點(diǎn)不能“一刀切”。
中新網(wǎng)注意到，同意這類觀點(diǎn)的網(wǎng)友也不在少數(shù)。有人認(rèn)為，應(yīng)該按地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平劃分。因為一些小城市月收入5000元可過得很舒坦，一二線大城市月收入1萬元仍舍不得花錢。
孫先生很認(rèn)同按地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平劃分起征點(diǎn)的做法：“各地住房、交通、飲食等費(fèi)用差距較大，‘一刀切’的話沒有考慮到這些因素。”
全國人大代表蔡毅也表達(dá)了相似的觀點(diǎn)。提出，“例如廣東、上海是否可以考慮8000元到9000元。”
賈康不贊同“按地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平實(shí)施不同的個稅起征點(diǎn)”。他認(rèn)為，跨行政區(qū)的時候最好不要有個稅的壁壘去影響(勞動力)要素流動的市場調(diào)節(jié)機(jī)制。
在賈康看來，把個稅起征點(diǎn)設(shè)定成為一個自動調(diào)節(jié)的機(jī)制和物價水平掛鉤，這不失為一個可以考慮的趨向。如每3年根據(jù)物價指數(shù)自動調(diào)整。
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焦點(diǎn)三：專項附加扣除變相征收“單身稅”?
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本次個稅法修改另一大亮點(diǎn)是首次增加了“專項附加扣除”——包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等。
換句話說，以后納稅時，除減去基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除，還要減去專項附加扣除，再計算你要納稅的金額。
有網(wǎng)友因此將“專項附加扣除”解讀為“單身稅”，理由是單身人士不存在子女教育等支出，將會比已婚人士納稅更多。
對于這一說法，有專家并不認(rèn)同。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文認(rèn)為，對于養(yǎng)育子女的家庭，因為負(fù)擔(dān)重，對產(chǎn)生的支出適當(dāng)給予扣除，是合理和應(yīng)當(dāng)?shù)摹３酥猓恍┢渌膶ｍ椄郊禹椖坎]有區(qū)分單身還是已婚已育，像繼續(xù)教育支出、大病支出、住房貸款、租房租金等項目，是每個納稅人都可能享受到的。
在廣州某房地產(chǎn)企業(yè)工作的李先生也對記者表示，不認(rèn)同“單身稅”的說法。“即使是單身人士，以后也會結(jié)婚生子、買房買車，還是會享受到稅收優(yōu)惠。”李先生說。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為，如果把專項附加扣除帶來的減稅視為一種稅收支出，應(yīng)該考慮是否對不繳納個稅的群體給予相同額度的財政補(bǔ)貼。
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焦點(diǎn)四：贍養(yǎng)老人費(fèi)、幼兒哺育費(fèi)可否扣除?
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中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員馬珺表示，附加專項扣除的本意，是要在同等收入的條件下區(qū)分納稅人的不同生活境況，比如撫養(yǎng)/贍養(yǎng)人口、身體健康狀態(tài)、住房支出壓力。
因此有觀點(diǎn)認(rèn)為，“專項附加扣除的力度還可以更大一些。”
記者注意到，在審議草案時，有部分委員提出了增加扣除“贍養(yǎng)老人和嬰幼兒照顧的支出。”理由是，老人90%是居家養(yǎng)老，所以贍養(yǎng)老人費(fèi)用應(yīng)該考慮扣除;而實(shí)施二孩政策，0到3歲嬰幼兒的哺育費(fèi)用也應(yīng)該考慮扣除。
不過在一些專家看來，從政策制定角度看，專項附加扣除要考慮個人負(fù)擔(dān)的差異性，也要考慮個人所得稅基本原理，保持稅制的公平。“以免，引發(fā)類似單身稅誤解。”
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焦點(diǎn)五：是否可家庭為單位征收個稅?
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記者注意到，網(wǎng)絡(luò)上，個稅改革增加了“專項附加扣除”被眾多網(wǎng)友叫好，也引發(fā)大家關(guān)心的另一個話題——專項附加扣除怎么算、有哪些程序、如何證明這些支出?
根據(jù)草案，教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。
記者注意到，部分民眾對這部分費(fèi)用如何認(rèn)定和扣除抱有疑問。
“這部分如果落實(shí)到個人要怎么認(rèn)定?如果以家庭為單位扣除又要怎么計算?”孫先生說。
有全國人大代表建議，要考慮到家庭人均所得，以家庭為單位征收個人所得稅。例如，一個家庭，只有丈夫工作，月收入6000元得納稅，家庭負(fù)擔(dān)壓力會比較大。所以充分考慮家庭整體負(fù)擔(dān)的前提下，對年度內(nèi)家庭成員所取得的全部收入綜合計稅，有利于體現(xiàn)稅收公平。
施正文提出，專項附加扣除考慮家庭因素只是第一步，未來還可以逐漸設(shè)置單身申報、夫妻聯(lián)合申報、夫妻單獨(dú)申報等多種申報單位，由納稅人根據(jù)自身情況選擇。
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