稅務部門規范小規模納稅人第二季度納稅申報表填寫
2021-05-26 17:08:56
稅務部門通過7月申報發現，一部分小規模納稅人在申報時出現比對不符的情形，導致無法順利完成申報。通過統計分析，發現導致比對不符的主要原因在于申報表填寫不規范。需要注意的填寫規范主要有以下幾個方面：
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1.已達起征點的納稅人，根據征收率不同，上表1、4欄次為必填欄次。
2.“增值稅專用發票銷售額比對規則”
若有發生增值稅專用發票銷售額，除了填1、4欄外，還必需將增值稅專用發票銷售額對應填寫上表第2或第5欄次(自開和代開均填寫于此處)
3.“增值稅普通發票銷售額比對規則”
若有發生增值稅普通發票銷售額，除了填寫1、4欄外，還必需將增值稅普通發票銷售額對應填寫上表第3、6、9或第14欄次(自開與代開均填寫于此處)。
4.“征稅銷售額(3%)比對”不符的主要原因是只填寫了上表第2、3或5、6等分欄，沒有填寫1、4等匯總欄次。
5.部分不達起征點納稅人既填寫上表的“免稅銷售額”等欄次，又將該筆銷售額填寫至上表的第3或6欄次，這也是不合規范的。未達起征點個體需填寫第9、11欄，公司需填寫第9、10欄，有開票的情況下還需填寫相應欄次。
6.當期開具的發票金額須小于等于申報表填報的發票銷售額;申報表中的預繳稅額須小于等于實際已預繳稅款。
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下面，通過兩個實例做進一步了解：
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例1：某小規模納稅人A企業，4-6月取得貨物銷售收入10000元(不含稅，下同)，其中自開增值稅專用發票20000元，自開和代開增值稅普通發票80000元。則填寫如下：
例2：某小規模納稅人A企業，4-6月取得貨物銷售收入50000元(不含稅，下同)，其中代開增值稅專用發票20000元，自開增值稅普通發票30000元。則填寫如下：
以上就是小規模納稅人增值稅申報表需要注意的填寫規范，建議各位納稅人都優先使用電子稅務局申報，感謝您的支持。
