納稅人：增值稅改革“大禮包”讓我們得到了實(shí)惠
2021-05-26 17:09:16
2018年3月28日，國務(wù)院常務(wù)會議提出要進(jìn)一步深化增值稅改革，并決定于5月1日起實(shí)施增值稅稅率下調(diào)、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、特定行業(yè)納稅人留抵稅額一次性退還三項(xiàng)深化增值稅改革措施，進(jìn)一步支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，持續(xù)為市場主體減負(fù)。增值稅改革效果如何?聽聽納稅人怎么說。
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農(nóng)夫山泉：從“有點(diǎn)甜”到“有點(diǎn)忙”
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近兩年來，一款主產(chǎn)地在浙江千島湖的飲用水頻頻亮相中國重要外交場合，從入選G20峰會，到成為“一帶一路”國際合作高峰論壇會議指定用水，再到金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會晤，這款名為農(nóng)夫山泉的飲用水不僅“有點(diǎn)甜”，更是“有點(diǎn)忙”。
如果將時鐘撥回到第一瓶農(nóng)夫山泉瓶裝水生產(chǎn)下線的1997年，大概沒人能預(yù)料到這家名為浙江千島湖養(yǎng)生堂飲用水有限公司(農(nóng)夫山泉股份有限公司前身)的企業(yè)會成為今天中國飲用水行業(yè)的翹楚。憑借優(yōu)質(zhì)的水資源，農(nóng)夫山泉從名不見經(jīng)傳的小企業(yè)，迅速發(fā)展成為中國民營企業(yè)500強(qiáng)之一，并于2011年首次坐上國內(nèi)瓶裝飲用水的頭把交椅，奠定了在瓶裝飲用水市場的霸主地位。
在飲用水市場取得巨大成功后，農(nóng)夫山泉股份公司又將目光投向了附加值更高的飲料產(chǎn)業(yè)。從“農(nóng)夫山泉”到“農(nóng)夫果園”，從全新功能性飲料“尖叫”到“水溶C100”，企業(yè)不斷進(jìn)行設(shè)備升級和產(chǎn)品優(yōu)化，并先后在千島湖建成3家生產(chǎn)公司和1家銷售公司。從2009年到2017年，農(nóng)夫山泉股份公司在原產(chǎn)地固定資產(chǎn)投資累計達(dá)到20億元，稅務(wù)部門累計為企業(yè)落實(shí)固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣1.98億元，極大地減輕了企業(yè)發(fā)展中的成本負(fù)擔(dān)。
特別是今年以來，隨著減稅降負(fù)力度的持續(xù)加大，農(nóng)夫山泉股份公司享受到更多的稅收紅利。農(nóng)夫山泉股份公司財務(wù)經(jīng)理危勇康說：“為解決產(chǎn)品運(yùn)輸成本過高問題，我們今年初開始建立倉儲物流公司。5月1日起，國家將交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，我們成為直接受益者。新政出臺后，稅務(wù)人員第一時間上門為我們講解政策，幫助我們測算和節(jié)省運(yùn)輸成本的方法，預(yù)計我們今年水飲料單箱運(yùn)費(fèi)能下降4.2%。而制造業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，初步預(yù)計公司今年少繳稅款1000多萬元，省下來的資金可以支持我們今年再上新生產(chǎn)線、研發(fā)新產(chǎn)品。”
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起死回生的百味香
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6月6日是浙江省寧海縣百味香豆制品有限公司重新開工的日子。老板丁齊坊說，一手拉扯大的企業(yè)終于起死回生了，真是很開心。
2010年5月，丁齊坊創(chuàng)辦了百味香豆制品公司，主要生產(chǎn)鹽鹵豆腐、空心腐、香干、千張等豆制品。經(jīng)過幾年的打拼和經(jīng)營，百味香的生產(chǎn)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，2017年產(chǎn)品銷售額達(dá)到52.4萬元。
2018年春節(jié)前，百味香因連續(xù)12個月累計銷售額超過50萬元，企業(yè)須認(rèn)定為一般納稅人。丁齊坊便帶著相關(guān)資料，和代理會計竺海蓮一起到稅務(wù)部門辦理一般納稅人登記。“身份”的轉(zhuǎn)變，讓她對企業(yè)未來的經(jīng)營有些擔(dān)心。
按照當(dāng)時的情況，百味香一年銷售額可以達(dá)到80萬元，除去材料成本50萬元和人工、稅費(fèi)等其他成本，企業(yè)一年的利潤約為16萬元。認(rèn)定為一般納稅人后，稅率提高了，假設(shè)購買原材料能全部取得發(fā)票，企業(yè)也要比原先多繳5.7萬元稅，一年利潤僅剩10萬元。丁齊坊說：“實(shí)際上，我們的黃豆基本都是從農(nóng)戶個人手中購買的，一半能拿到發(fā)票就已經(jīng)很不容易了，所以能抵扣的很少。這必然造成我們成本增加，也會影響產(chǎn)品銷售價格。我們的產(chǎn)品在市場上的競爭力會大大下降。”
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由于對企業(yè)產(chǎn)銷、收支難以把控，丁齊坊選擇了停工。
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轉(zhuǎn)折點(diǎn)出現(xiàn)在“統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)”政策的出臺。4月25日，會計竺海蓮收到了寧海縣稅務(wù)部門推送的微信，她到附近的辦稅服務(wù)廳再三確認(rèn)后立即通知了丁齊坊，這個時候距離百味香停工已經(jīng)過了近兩個月。
5月3日，深化增值稅改革新政實(shí)施的第一個工作日，一大早，丁齊坊和竺海蓮一起來到辦稅服務(wù)廳。“給我們辦業(yè)務(wù)的小姑娘就是兩個月前幫我辦一般納稅人登記的，她說我們是她們那里辦理的第一戶轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)。”丁齊坊說。
完成企業(yè)再次“轉(zhuǎn)身”的一個月來，百味香安裝了新設(shè)備，裝修了廠房，新招了工人，并在6月重新開工生產(chǎn)。“現(xiàn)在政策越來越好了，把增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)提高到500萬元，我們也得抓住機(jī)會加把勁了。這不，我們又和兩家大超市達(dá)成合作了。”丁齊坊翻開前幾日剛簽訂的合同說，她給自己定了一個“小目標(biāo)”，爭取把產(chǎn)量提高，把銷售額做大，早日向500萬元的標(biāo)準(zhǔn)看齊。
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增值稅新政讓“非遺”鮮活起來
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“國家出臺新一輪深化增值稅改革措施后，萬載縣稅務(wù)部門及時上門為我們講解政策要點(diǎn)，我在第一時間申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。有了稅收政策的支持，我對萬載夏布的發(fā)展更有信心了，希望夏布織造技藝能在我們這一代人手中發(fā)揚(yáng)光大。”日前，夏布織造技藝傳承人、江西省萬載縣雙志夏布廠負(fù)責(zé)人宋樹牙在接受記者采訪時說。
走進(jìn)宋樹牙創(chuàng)辦的萬載縣雙志夏布廠，只見織工雙手翻飛，穿梭往復(fù)，一匹匹白如雪、輕如紗的夏布漸漸形成……萬載夏布譽(yù)滿全國，遠(yuǎn)銷海外，2008年6月，萬載夏布制作技藝被國務(wù)院列入國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄。
但這種有著千百年歷史的傳統(tǒng)手工技藝因鮮有繼承者，正瀕臨失傳。據(jù)宋樹牙介紹，萬載縣夏布生產(chǎn)廠家多為小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)，在發(fā)展過程中，許多企業(yè)面臨“兩難”的境地。“以前我們廠是小規(guī)模納稅人，按定額每月繳稅，基本沒什么稅收負(fù)擔(dān)。今年1月，我們接到一筆大單，要為北京的一位客戶生產(chǎn)1200匹夏布，銷售額一下子就達(dá)到了增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。”按理說，生意發(fā)展是好事，可經(jīng)營得風(fēng)生水起的宋樹牙卻苦樂參半，既因夏布被人關(guān)注而高興，又為稅收負(fù)擔(dān)可能因此加重而擔(dān)心。“僅1月同比就多繳納稅款近2萬元，對于我們小企業(yè)來說，利潤下降了很多，長期這樣企業(yè)真吃不消。”宋樹牙說。
“江西老字號”萬載夏布經(jīng)營品牌“隱逸軒麻匠工坊”的創(chuàng)始人王春根也面臨相同的情況，他為記者算了一筆經(jīng)濟(jì)賬：“作為傳統(tǒng)技藝，夏布生產(chǎn)投入最多的還是原材料苧麻和人工成本，苧麻是直接從農(nóng)戶手中收購的，基本沒有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;聘請一名熟練的織布師傅一年大概要8萬元，一名普通織工要5萬元，而這部分成本也不能抵扣，這樣算來我們還是作為小規(guī)模納稅人比較劃算。”
根據(jù)萬載夏布制造企業(yè)大部分是中小企業(yè)這一特點(diǎn)，萬載縣稅務(wù)部門組織稅收政策輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)與夏布企業(yè)“結(jié)對子”，因企制宜，重點(diǎn)宣傳一定時期內(nèi)允許符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人等增值稅新政策，讓夏布生產(chǎn)企業(yè)在第一時間享受到增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人新政帶來的利好。“轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人以后，我們就可以按3%的征收率繳納增值稅了，這就為企業(yè)節(jié)省了一大筆稅款，國家這項(xiàng)優(yōu)惠政策真是送到了我們小企業(yè)的心坎上，萬載夏布，萬載流傳。”宋樹牙笑得十分開心。
增值稅新政落地，讓宋樹牙放下了包袱，專注于“非遺”的傳承和創(chuàng)新，他和兒子宋志勇成功研制出每一英寸包含50根經(jīng)緯紗的高端葛布準(zhǔn)備投入市場，自家的萬載夏布淘寶店也經(jīng)營得紅紅火火。不僅是宋樹牙，在萬載縣稅務(wù)部門的輔導(dǎo)下，越來越多夏布企業(yè)用好用足稅收優(yōu)惠，走出“企業(yè)+基地+農(nóng)戶”的生產(chǎn)經(jīng)營模式，開發(fā)出夏布茶道、扇品、服飾和版畫等新產(chǎn)品，夏布傳統(tǒng)技藝因融入日常生活而發(fā)展動力十足。
不僅如此，近日，在夏布生產(chǎn)企業(yè)與宜春職業(yè)技術(shù)學(xué)院合作打造的“眾創(chuàng)空間”中，萬載縣稅務(wù)部門將自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策與夏布技藝的傳承結(jié)合起來，為參與活動的1000多名在校學(xué)生詳細(xì)講解了相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，包括重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)減征企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人免征增值稅和“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠指引等，為夏布傳承增添了信心和動力。
“增值稅新政落地，帶給企業(yè)的不僅是真金白銀，還為夏布織造技藝的產(chǎn)品研發(fā)和傳承帶來新生機(jī)，讓‘非遺’鮮活起來。”萬載縣稅務(wù)人員劉斌說。
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從傳統(tǒng)到現(xiàn)代：成就黃山小罐茶“神話”
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中國有數(shù)以萬計的茶企，但發(fā)展規(guī)模不大，難以形成品牌效應(yīng)。“小罐茶”的出現(xiàn)改變了這種現(xiàn)狀。在短短不到兩年內(nèi)，“小罐茶”在全國開了300余家店，躋身中國茶品牌前三強(qiáng)，2017年零售額更是突破10億元，締造了一個傳統(tǒng)行業(yè)看似不可能完成的“神話”。
最近，安徽省黃山小罐茶業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人杜國楹在接受記者采訪時表示，在“小罐茶”短短2年多發(fā)展壯大的歷程中，離不開稅收政策的支持。“為選擇廠址，我跑遍了全國主要茶產(chǎn)區(qū)。在黃山投資，除了因?yàn)辄S山一流的生態(tài)環(huán)境，我最看中的還是好的政策環(huán)境。”杜國楹說。
今年5月1日，增值稅稅率下調(diào)給“小罐茶”的發(fā)展再次“添把火”。“新政策來得太及時了，稅率下降為我們帶來的好處很直接。不要小瞧這一個百分點(diǎn)，預(yù)計今年我們能減稅50多萬元。”黃山小罐茶公司財務(wù)經(jīng)理李光說。
“我這輩子最想做的事，就是讓中國出現(xiàn)一個影響世界的茶葉品牌。稅收政策的一路扶持，讓我的夢想逐步照進(jìn)現(xiàn)實(shí)。”杜國楹說。他透露，今年公司將全力建設(shè)“小罐茶”運(yùn)營基地，新建6條~8條獨(dú)自研發(fā)的現(xiàn)代化自動化罐裝線和自動立體倉儲系統(tǒng)，按工業(yè)4.0標(biāo)準(zhǔn)打造的智能工廠，集生產(chǎn)、加工、倉儲、物流全自動化于一體，計劃明年七八月份竣工投產(chǎn)，預(yù)計年產(chǎn)值達(dá)50億元。
同“小罐茶”一樣，黃山市眾多小茶企也是這次增值稅改革的受益者。“轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，稅負(fù)直接降了一大截!”剛剛辦理完一般納稅人轉(zhuǎn)登記手續(xù)的孫義順安茶廠法定代表人汪珂說。
同樣的情形還有黃山謝裕大茶葉有限公司。“謝裕大發(fā)展到我這一代已經(jīng)是第六代了，期間經(jīng)歷了產(chǎn)品滯銷、股份改制等大風(fēng)大浪，稅收改革始終助力我們破浪前行。就拿核定扣除政策來說，累計為我們帶來超千萬元的進(jìn)項(xiàng)抵扣。”黃山謝裕大茶葉有限公司董事長謝一平說，“這次增值稅稅率下調(diào)，我們預(yù)計全年減稅230多萬元。”
從“小罐茶”到“謝裕大”，黃山茶葉從單一品牌發(fā)展到多品牌的共存，品牌之路越走越寬。2017年，黃山茶業(yè)綜合產(chǎn)值達(dá)132億元，茶葉出口額占全國12%、全省70%以上。
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“海螺水泥”的華麗轉(zhuǎn)身
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海螺水泥由改革開放初期的一個小廠，已經(jīng)發(fā)展成為全球領(lǐng)先的特大型水泥企業(yè)。從1997年上市至今，水泥產(chǎn)能增長70倍，熟料產(chǎn)能增長50倍，年實(shí)現(xiàn)凈利潤增長93倍，總市值增長100倍，成就了“世界水泥看中國，中國水泥看海螺”的美譽(yù)。
高耗能、高污染，一直是水泥行業(yè)繞不開的問題。海螺水泥從1997年開始累計投資500億元，一邊加大研發(fā)投入進(jìn)行技改，一邊并購中小水泥企業(yè)，走出了一條獨(dú)特的“海螺發(fā)展模式”，稅收優(yōu)惠政策在其中發(fā)揮了重大作用。
為了改變水泥行業(yè)高耗能、高污染的行業(yè)瓶頸，多年來海螺水泥不斷加大節(jié)能、節(jié)水等環(huán)保設(shè)備的投資，僅2017年就投資2.5億元對50條生產(chǎn)線窯頭電收塵器分批次實(shí)施升級改造，投資0.7億元對18條生產(chǎn)線實(shí)施復(fù)合脫硫改造，投資5000多萬元啟動白馬山水泥廠5萬噸級“水泥窯煙氣二氧化碳捕集純化示范項(xiàng)目”。國家對符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅，海螺平均每年可減稅約4000萬元。
2010年，海螺建成了世界首條利用水泥窯協(xié)同處置城市生活垃圾示范項(xiàng)目，率先將垃圾殘渣變成了制作水泥的原料，實(shí)現(xiàn)零污染排放。目前，此技術(shù)已在貴州、甘肅、廣東和重慶等多省市推廣，建成項(xiàng)目22個，年處理垃圾能力200萬噸。2017年，海螺取得垃圾焚燒項(xiàng)目綜合利用勞務(wù)即征即退認(rèn)定，全年獲得增值稅返還209萬元。
增值稅改革不斷深化，打通了增值稅抵扣鏈條，海螺水泥受益匪淺。2016年全面推開營改增試點(diǎn)以來，海螺較之前累計降低稅負(fù)超2億元。
伴隨著減稅政策的持續(xù)推出，企業(yè)享受的減稅降負(fù)效應(yīng)也在持續(xù)增加。海螺水泥不斷在長江沿岸石灰石資源豐富的地區(qū)興建、擴(kuò)建熟料生產(chǎn)基地，并設(shè)立碼頭，依托黃金水道降低物流成本。“多年來海螺一直在降低物流費(fèi)用上苦練內(nèi)功，物流成本在業(yè)內(nèi)具有明顯優(yōu)勢，5月1日起，國家又送來了減稅禮包，交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率由11%降至10%，僅此一項(xiàng)預(yù)計全年將會少繳稅款超1000萬元，更增加了我們提質(zhì)增效的信心。”海螺水泥財務(wù)部副部長王敬謙說。
“稅收政策的引導(dǎo)，促使企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、綠色環(huán)保方面下功夫，一方面享受到國家大力度的稅收優(yōu)惠;另一方面這些稅收減免又成為促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大基石，讓一個高耗能、高污染的傳統(tǒng)行業(yè)，華麗轉(zhuǎn)身成為一個資源高效利用型、與自然和諧相處型的綠色行業(yè)。”海螺水泥公司負(fù)責(zé)人對此深有感觸。
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從一杯橙汁到全生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈：稅收一路溫暖相伴
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“增值稅稅率從17%降到16%，從5月1日實(shí)施到現(xiàn)在，一個月的時間，我們就實(shí)現(xiàn)減稅13.9萬元，預(yù)計今年5月~12月可減稅90多萬元。”日前，重慶派森百橙汁有限公司的會計謝朝陽在接受記者采訪時說。
謝朝陽表示，節(jié)約下來的資金除了投入到果樹的培育和銷售外，公司還給員工增加了福利待遇，大家的干勁兒更足了。
成立于1997年的重慶派森百橙汁有限公司位于重慶市忠縣，擁有22萬畝早中晚熟配套標(biāo)準(zhǔn)化專屬加工果園和世界一流的榨汁、殺菌、冷灌裝生產(chǎn)線，是國內(nèi)第一家非濃縮橙汁加工廠。2017年5月，在有29國首腦出席的“一帶一路”國際合作高峰論壇上，不加糖、不加水、不含任何添加劑的派森百NFC(非濃縮)橙汁受到了與會人員的喜愛。
公司總經(jīng)理鄭傳群告訴記者，在扎根重慶忠縣的21年時間里，稅收改革一路伴隨著企業(yè)不斷“開疆?dāng)U土”，發(fā)展壯大。從一粒種子、一杯橙汁到全生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈，企業(yè)每一步的發(fā)展離不開稅收的支持。
鄭傳群說：“當(dāng)時選址忠縣，不僅因?yàn)檫@里擁有種植柑橘得天獨(dú)厚的氣候優(yōu)勢，更看重的是西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策以及農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。”
鄭傳群介紹說，經(jīng)過最初幾年的嘗試和稅務(wù)部門的指導(dǎo)，他們發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)的稅收減免力度更大。企業(yè)一路走來，經(jīng)歷了因高檔產(chǎn)品定價不被大眾接受而導(dǎo)致的產(chǎn)品滯銷、果農(nóng)的不配合不理解等困難，也經(jīng)歷了車間擴(kuò)建、市場目標(biāo)定位、技術(shù)及設(shè)備更新等調(diào)整。現(xiàn)在企業(yè)從硬件設(shè)備到生產(chǎn)工藝都實(shí)現(xiàn)了換代升級，在產(chǎn)品的研發(fā)上也取得重大突破，實(shí)現(xiàn)了全季節(jié)生產(chǎn)和產(chǎn)、學(xué)、研一條龍。
全面推開營改增后，公司抵扣范圍擴(kuò)大了，可以抵扣的項(xiàng)目也多了，總計節(jié)約稅金500余萬元。鄭傳群說：“我們利用這筆資金擴(kuò)大生產(chǎn)、豐富包裝種類、加強(qiáng)宣傳，銷售收入提高了，果農(nóng)的收入也增加了，我們的產(chǎn)品競爭力日益增強(qiáng)，市場份額逐步擴(kuò)大。稅收改革的‘大禮包’讓企業(yè)得了實(shí)惠，助推了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。”
謝朝陽自公司成立便一直在此工作。他說，稅務(wù)部門嚴(yán)格落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，確保政策真正落地，保證了企業(yè)最大限度地享受到國家的稅收優(yōu)惠政策。21年來，他親眼見證了公司在國家稅收優(yōu)惠政策和稅務(wù)部門優(yōu)質(zhì)服務(wù)的雙重支持下，從一條生產(chǎn)線，幾十畝果田發(fā)展到成為中國NFC橙汁的引領(lǐng)企業(yè)。
公司財務(wù)經(jīng)理羅麗萍說：“具體到業(yè)務(wù)操作，稅務(wù)部門不僅提前進(jìn)行培訓(xùn)，稅收管理員還上門指導(dǎo)，直到教會我們?yōu)橹埂?0多年了，稅收管理員換了一個又一個，他們認(rèn)真的工作態(tài)度和優(yōu)質(zhì)服務(wù)從來都沒有變過。”
公司的辦稅專員袁蘭說：“我們企業(yè)坐落在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，以往到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅、領(lǐng)取發(fā)票和代開發(fā)票還是不太方便，來回路上都要花費(fèi)一些時間，有些業(yè)務(wù)還要校驗(yàn)、簽字、審批，相對比較煩瑣。近幾年，稅務(wù)部門不僅簡化了辦稅流程，實(shí)現(xiàn)了一窗通辦，而且通過電子稅務(wù)局和‘一表集成’，我們足不出戶在辦公室就可以收到發(fā)票，輕松快捷完成辦稅業(yè)務(wù)。節(jié)省下來的時間，我可以為企業(yè)員工做好養(yǎng)老、醫(yī)療保險和后勤保障服務(wù)工作，解除他們的后顧之憂，更好地提高生產(chǎn)效率。”
