小規(guī)模納稅人申報比對要點
2021-05-26 17:09:26
今天，小編來講講關(guān)于小規(guī)模納稅人申報比對的要點，下個月的申報沒準會用上哦~大家快收藏吧!
注冊公司-就找企幫幫北京工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024285.png" alt="注冊公司-就找企幫幫北京工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />比對異常處理方式
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1. 如系統(tǒng)系統(tǒng)提示“比對錯誤”，納稅人應(yīng)先認真檢查申報表是否填報正確，如申報有誤，點擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報。
2. 如需“忽略比對信息繼續(xù)申報”，請先和稅收管理員聯(lián)系確認情況。如繼續(xù)申報，將有可能產(chǎn)生“一窗式”比對異常。
3. 填寫過程中遇到程序報錯等系統(tǒng)問題，請聯(lián)系網(wǎng)上電子報稅服務(wù)公司。
代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024115.png" alt="公司注冊-就找企幫幫北京工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" />小規(guī)模納稅人比對規(guī)則
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1. 小規(guī)模納稅人012019002征稅銷售額(3%)表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)。
代辦工商注冊-北京集團公司注冊營業(yè)執(zhí)照-公司股權(quán)變更-就找企幫幫" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024929.png" alt="代辦工商注冊-北京集團公司注冊營業(yè)執(zhí)照-公司股權(quán)變更-就找企幫幫" />2. 小規(guī)模納稅人012019003征稅銷售額(5%)表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第5欄+第6欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)。
工商注冊代理-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024199.png" alt="代辦北京公司注冊找企幫幫-工商注冊-注冊公司-工商注冊代理-營業(yè)執(zhí)照" />3. 小規(guī)模納稅人012019004免稅銷售額表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第9欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)=10欄+11欄+12欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)。
4. 小規(guī)模納稅人012022001增值稅專用發(fā)票銷售額比對
比對要點：稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05
5. 小規(guī)模納稅人012022002增值稅普通發(fā)票銷售額比對
比對要點：稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)+第14行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)。
6. 小規(guī)模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對
比對要點："《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)+第14行(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)+《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第6欄+第14欄"
7. 小規(guī)模納稅人012029004應(yīng)納稅額減征額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第18行本期應(yīng)納稅額減征額(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≤購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅(各省局可以自行設(shè)定參數(shù)(小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額減征額比對參數(shù)))+已使用固定資產(chǎn)減征增值稅(第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1%)
8. 小規(guī)模納稅人012029005預(yù)繳稅額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第23行本期預(yù)繳稅額(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≤稅務(wù)機關(guān)本期代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票預(yù)繳稅款合計+申報當期(與小規(guī)模納稅申報表主表同屬期)《增值稅預(yù)繳稅款表》第4列“預(yù)征稅額”合計數(shù)。
公司變更" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024626.png" alt="營業(yè)執(zhí)照代辦-就找企幫幫北京工商注冊-注冊公司-公司變更" />9. 小規(guī)模納稅人012039001小規(guī)模納稅人表稅比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》的第24欄“本期應(yīng)補(退)稅額”與對應(yīng)入庫稅款比對。
常見錯誤
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企業(yè)注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051025807.png" alt="企業(yè)注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />自開專票小規(guī)模納稅人
自開專票小規(guī)模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
