“原煤”生意“無煤”空轉(zhuǎn) 警稅協(xié)作戳穿真相
2021-05-26 17:09:45
依靠一座偏僻的小車站，武威市古浪恒達煤業(yè)公司(以下簡稱恒達公司)在沉寂多年后“生意”異常火爆，到底是區(qū)位優(yōu)勢，還是經(jīng)營有道?西北產(chǎn)煤區(qū)域的一家公司，舍近求遠，到東北吉林購進煤炭，這是為哪般?隨著甘肅省武威市中級人民法院發(fā)出的2份刑事判決書的送達，這些疑問背后的真相紛紛浮出水面，武威稅警歷時四年多查辦的一起虛開案件終于塵埃落定。
工商注冊-就找企幫幫北京工商注冊-代辦工商注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051043855.png" alt="工商注冊-就找企幫幫北京工商注冊-代辦工商注冊-營業(yè)執(zhí)照" />協(xié)查函件密集而至，“原煤”生意涉嫌虛假
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2013年4月末，武威市國稅局稽查局收到一份來自齊齊哈爾市國稅部門的協(xié)查函及《已證實虛開通知單》，來函稱恒達公司涉嫌取得虛開專用發(fā)票，請武威市國稅局稽查局予以協(xié)查。接到案源線索后，武威市國稅局立即成立檢查組，對該公司與發(fā)票開具方的交易情況立案檢查。
恒達公司成立于2006年9月，注冊資金50萬元，法定代表人為郭某，經(jīng)營地址位于甘肅省古浪縣冰草灣火車站南，主營煤炭購銷業(yè)務。通過賬面檢查，恒達公司與發(fā)票開具方的業(yè)務交易記錄詳實，購銷合同、付款記錄、過磅單據(jù)等資料一應俱全。從賬面反映情況看，該筆交易似乎合法有效，但向法定代表人郭某了解貨物交易情況時，郭某聲稱采購貨物“原煤”的合同是與發(fā)票開具方設(shè)在內(nèi)蒙古烏海的銷售代理人員簽訂的，自己親自到內(nèi)蒙考察過，貨物交易均真實有效。內(nèi)蒙古的貨物，東北的發(fā)票，典型的票流與貨流不一致，貨源和票源的差異問題引起了檢查人員的警覺，是否有真實的貨物交易更值得懷疑。
還未等下一步深入檢查，武威國稅稽查部門又接連收到吉林省4家國稅部門發(fā)來的6份協(xié)查函，受票企業(yè)均為恒達公司。協(xié)查函反映，2011年11月至2012年4月，恒達公司共收到同一區(qū)域13家公司開具的增值稅專用發(fā)票217份，金額7721.73萬元，稅額1312.70萬元，價稅合計9034.43萬元。開票時間集中、貨物來源不明確等一系列問題使檢查人員對恒達公司存在涉嫌虛開發(fā)票的懷疑又增添了幾分。
帶著疑問，武威國稅檢查組結(jié)合前期立案檢查情況，認真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式，實地到企業(yè)經(jīng)營場地查看發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營租賃的場地早在2010年已轉(zhuǎn)租他人，恒達公司僅僅在涼州區(qū)某賓館內(nèi)租用一間單間，作為其長期辦公場所和經(jīng)營核算地。檢查人員對恒達公司郭某進行詢問，郭某聲稱煤炭生意談好后，供方是把“原煤”運送到購買方指定的地點，所以經(jīng)營場地沒有啟動而轉(zhuǎn)租他用，購進的煤也沒有庫存。運輸費用由上游企業(yè)供貨方負責支付，中間沒有相關(guān)物流信息。根據(jù)法定代表人的證言和企業(yè)工整的賬務記載，貨物交易好似真實，但這種“先找買家，再找賣家，不留庫存，應收賬款較少”的情況與常理相去甚遠。
公司注冊找企幫幫-工商注冊-注冊公司-工商注冊代理-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051043855.png" alt=" 代辦北京公司注冊找企幫幫-工商注冊-注冊公司-工商注冊代理-營業(yè)執(zhí)照" />“集群戰(zhàn)役”吹響號角，警稅協(xié)作步步為營
因案情重大，武威市國稅局立即啟動警稅協(xié)作機制，提請公安部門提前介入調(diào)查，成立了警稅聯(lián)合專案組，迅速對恒達公司發(fā)票開具情況進行深入檢查。經(jīng)專案組調(diào)取、檢查協(xié)查函涉及開票期間的相關(guān)財務資料，初步發(fā)現(xiàn)恒達公司“購進原煤”后，向下游企業(yè)“銷售原煤”時的交易及核算方式，與“購進”時的大同小異，作案手段雷同，交易真實性疑點重重。
正在這時，公安機關(guān)通過 “集群戰(zhàn)役”機制獲得了重要情報線索，票源地的部分涉案人員已被依法批捕，這為案件的偵破帶來轉(zhuǎn)機。2013年12月20日，專案組趕赴案發(fā)地吉林，在當?shù)鼐悪C關(guān)的配合下，從外圍開展調(diào)查取證。確認吉林當?shù)厣姘傅拈_票公司均是利用他人身份證件虛假注冊，設(shè)在內(nèi)蒙古的“業(yè)務員”實質(zhì)均是售票的聯(lián)系人，通過外派“業(yè)務員”的方式招攬業(yè)務，最終達到虛開專票、收取5-6%的手續(xù)費牟取非法利益的目的，所有的購銷均無真實的貨物交易，通過“一票制”結(jié)算。隨后，專案組又轉(zhuǎn)赴北京等地的多家金融機構(gòu)，查證了企業(yè)編造虛假資金流的違法事實。
大量詳實的證據(jù)資料，戳穿了恒達公司法定代表人郭某的謊言。2014年6月18日，郭某被批捕歸案。
“一石三鳥”偵破疑案，虛開犯罪難逃刑罰
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恒達公司接受虛開專票的違法事實已經(jīng)清楚明了，那該公司“購進”的高達10萬余噸的“原煤”去哪兒了呢?是否存在對外虛開專票嫌疑?專案組窮追不舍，2015年5月，決定對其下游受票企業(yè)武威德勝公司、天祝鑫宏和礦業(yè)公司，及武威德勝公司的下游受票企業(yè)張掖某公司繼續(xù)進行調(diào)查，查串案、辦大案，打團伙、端窩點。
經(jīng)調(diào)查，武威德盛公司是甘肅鐵聯(lián)的下屬企業(yè)，從事鐵路運輸和商貿(mào)服務。2010年企業(yè)經(jīng)營還處于難有起色狀態(tài)，但2011年3月至2012年6月企業(yè)業(yè)績出現(xiàn)大幅增長。看似正常的貿(mào)易往來，又讓專案組人員心生疑惑。因為從案件前期的查辦情況看，恒達公司從未購進過一噸煤炭，該公司與德盛公司的購銷貿(mào)易根本就無從談起，又是什么支撐德盛公司的業(yè)績?nèi)绱松衿娴卦鲩L?
檢查發(fā)現(xiàn)，恒達公司與德盛公司的“購銷”業(yè)務完成后，德盛公司將“購進”的“煤炭”每噸加價12元，又“銷售”給了張掖某公司，貨款主要通過承兌匯票支付結(jié)算，張掖某公司將承兌匯票背書給德盛公司，德盛公司再背書給恒達公司，最終均由張掖某公司找銀行貼現(xiàn)回流資金。貌似嚴密的承兌匯票流轉(zhuǎn)支付方式，卻沒有掩蓋住資金回流的事實，這揭穿了涉案企業(yè)編造虛假資金流的違法伎倆。
案件逐步走向深入。在掌握這些情況后，專案組要求德盛公司法定代表人張某和副經(jīng)理谷某、張掖某公司法定代表人毛某(另案處理)配合調(diào)查。查實恒達公司和德盛公司根本不存在任何真實交易。德盛公司為完成上級經(jīng)營指標任務，2011年2月由張某和谷某與恒達公司法定代表人郭某、張掖某公司法定代表人毛某商議，恒達公司把煤炭“銷售”給德盛公司，德盛公司每噸加價12元后，再將煤炭“轉(zhuǎn)售”給張掖某公司，三家公司簽訂了購銷協(xié)議。
令人吃驚的是，德盛公司在整個交易環(huán)節(jié)中只是坐收漁利，既不負責運銷煤炭，也不對貨物交易進行現(xiàn)場確認，整個購進和銷售過程僅根據(jù)恒達公司和張掖某公司提供的數(shù)據(jù)制作入庫、出庫單據(jù)，并開具增值稅專用發(fā)票，貨款支付均通過承兌匯票背書完成。
專案組對恒達公司和天祝鑫宏和礦業(yè)公司的交易情況也進行了調(diào)查核實，對其法定代表人饒某和經(jīng)理楊某進行了訊問，確認該兩公司之間也不存在真實的貨物交易，天祝鑫宏和礦業(yè)公司通過向恒達公司支付11%的手續(xù)費的方式取得虛開的專用發(fā)票，也存在資金回流問題。
至此，恒達公司與下游受票企業(yè)德勝公司、天祝鑫宏和礦業(yè)公司，及德勝公司的下游企業(yè)張掖某公司4家企業(yè)虛開和取得虛開發(fā)票的違法事實水落石出。4家企業(yè)共虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票480份，金額4750萬元，稅額802萬元。2015年6月，德盛公司張某、谷某和天祝鑫宏和礦業(yè)公司饒某和楊某被依法批捕。張掖某公司發(fā)票涉嫌犯罪行為被交由張掖市司法機關(guān)立案查處。
2015年12月9日，檢察機關(guān)向武威市中級人民法院提起公訴。2016年11月7日，武威中院依法做出一審判決，相關(guān)涉案人員對一審判決不服，向甘肅省高級人民法院提出上訴。2017年11月20日，二審終審判決下達，認定涉案企業(yè)和相關(guān)主要責任人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處恒達公司郭某有期徒刑15年、罰金50萬元;判處德盛商貿(mào)公司罰金200萬元，公司時任主要負責人張某和谷某，分別領(lǐng)刑6年;天祝鑫宏和礦業(yè)公司楊某和饒某分別被判處有期徒刑3年，緩期3年6個月，單位被判處罰金20萬元。稅務機關(guān)追回稅款1020萬元。張掖某公司涉嫌虛開發(fā)票犯罪行為已由當?shù)毓矙C關(guān)偵辦完結(jié)，進入審判階段。
至此，一起簡單的涉稅協(xié)查案件，經(jīng)過稅警雙方的全力查辦，歷時四年多，涉案企業(yè)均受到法律的懲治，主要涉案人員也因虛開違法行為付出了慘痛的代價。
企業(yè)注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://www.daweibim.com/uploadfile/2021/0526/20210526051043346.png" alt="企業(yè)注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />案件點評：
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打擊虛開違法犯罪行為，稅務機關(guān)主動作為
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武威市國稅局黨組書記 局長 馬建明
本案是武威市近年來打擊發(fā)票違法犯罪工作中，被司法機關(guān)審判的一起典型涉稅案件。稅務機關(guān)憑借查處虛開發(fā)票案件的辦案經(jīng)驗，主動作為，果斷出擊，為行政執(zhí)法和刑事司法的順利銜接探索出了很好的經(jīng)驗和做法。案件查辦過程中，稅務機關(guān)與公安機關(guān)共同研判案情，同步取證，積極配合推進公訴和審判工作，做到了全面全程配合。最終，5人被追究刑責，1人和2家公司被判處罰金270萬元，追回稅款1020余萬元，取得了良好的打擊效果。
近年來，虛開發(fā)票呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢，稅收管理風險和難度加大。針對虛開案件，稅務機關(guān)作為發(fā)票的主管部門，在同公安、司法機關(guān)協(xié)作辦案過程中，應互信互助，相互學習、取長補短、交流經(jīng)驗，保持打擊涉稅違法的高壓態(tài)勢，形成打擊涉稅違法犯罪的合力，嚴打涉稅違法犯罪，為經(jīng)濟稅收的健康發(fā)展保駕護航!
