增值稅新政實施一個月 稅改大紅包降低稅負
2021-05-26 17:10:10
2018年3月28日，國務院常務會議提出要進一步深化增值稅改革，并決定于5月1日起實施增值稅稅率下調、統一增值稅小規模納稅人標準、特定行業納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施，進一步支持制造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負。新政落地實施一個月，改革紅利讓各行各業驚喜連連。
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增值稅新政實施滿月廣東40多萬戶納稅人享政策紅利
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今年5月1日起，一大波稅收紅利政策生效——增值稅稅率下調，統一小規模納稅人標準，刷齊小微企業競爭“起跑線”……
如今，增值稅新政實施已滿月，截至5月31日，廣東(不含深圳，下同)共有40余萬戶納稅人順利按照新稅率成功開具增值稅專用發票、普通發票、電子發票及機動車銷售統一發票共4482.38萬份，涉及金額10350.87億元、稅額1602.3億元。“增值稅稅率降低可謂是最直接的減負紅利，是最實在的真金白銀!”不少納稅人如是說。
“我們產品的增值稅稅率從17%降低到16%，預計公司今年可少繳增值稅及相應附加稅費1.2億元。”OPPO公司財務負責人龔先生說，此次改革對于制造業企業無疑是一場“及時雨”，直接降低了生產成本，擴大了創新空間。
廣東已有不少企業成為增值稅改革減稅紅利的“嘗鮮者”。惠州一家火力發電企業財務負責人就算了一筆賬：以2017年為例，企業發電增值稅銷項稅額5.47億元，增值稅稅率從17%降低到16%后，銷項稅額將變為5.15億元，相比少計提銷項稅0.32億元;去年進項稅額3.82億元，稅率降低后，進項稅額減少0.22億元。扣除進項少抵扣影響，全年增值稅稅率減負將達1000萬元。
同時，新政將工業企業和商業企業小規模納稅人年銷售額標準統一上調至500萬元，且在一定期限內允許符合條件的一般納稅人可轉登記為小規模納稅人，給中小企業提供了更多元的選擇。目前，廣東已有8944戶一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人，政策紅利得到不斷釋放。
“稅率降低，消費者也是受益者!”陽江喜之郎果凍制造有限公司相關負責人說：“增值稅稅率降低，我們從上游購買原材料含稅價格就會降低，購進原材料占用資金也會減少，向下游銷售的定價空間擴大，最終受益的是消費者。”
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河南深化增值稅改革11278戶一般納稅人首日申報成功
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6月1日，河南省博泓礦業有限公司通過網上辦稅服務廳順利辦理了深化增值稅改革以來的第一筆納稅申報業務，標志著河南省深化增值稅改革首期申報順利開啟。截至6月1日下午17時，全省一般納稅人成功申報11278戶，小規模納稅人成功申報312戶。從全省各辦稅服務大廳情況來看，申報期首日納稅人辦稅順暢，及時享受了深化增值稅改革政策紅利。
據了解，為做好深化增值稅改革首期申報工作，河南省國稅局對內加強業務培訓，在全省開展內部培訓238批次，共培訓稅務人員近1.7萬人次。對外做好政策輔導，堅持多層面、多途徑宣傳政策，通過微信公眾號、稅企互動平臺、辦稅服務廳大屏幕和公告欄等方式，及時向納稅人推送相關政策內容，確保納稅人應知盡知。截至5月31日，全省各級國稅機關開辦深化增值稅改革政策納稅人培訓班1624批次，培訓納稅人37.6萬戶次，系統講解政策新內容和申報新要求，為政策全面貫徹落實和順利申報打下了堅實基礎。
河南中鋼網電子商務有限公司是一家從事鋼鐵交易平臺建設的企業，企業交易量大、但利潤率比較低。深化增值稅改革實施后，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%、11%稅率，分別調整為16%、10%。在順利辦理了深化增值稅改革首期申報后，該公司總經理張威介紹說：“稅率由17%降為16%以后，公司一個月就節省了6萬元的成本，預計全年會有近百萬的稅收減負紅利，這項舉措帶來的不僅是企業稅負的降低，也將為整個行業快速發展提供有力支撐。”
深化增值稅改革的另一項重要舉措是統一增值稅小規模納稅人標準。為確保讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠，河南省國稅局采取多種方式一一對接轉登記納稅人，同時，積極做好轉登記納稅人增值稅發票新系統升級工作，協調稅控系統技術服務單位，對已辦理轉登記的納稅人進行一對一輔導，保證6月1日起，,納稅人能夠使用轉登記開票模塊開具發票。截至6月1日中午12時，已辦理一般納稅人轉小規模納稅人業務4787戶。
河南省國稅局貨物和勞務稅處副處長袁衛東介紹說，自5月1日深化增值稅改革的大幕正式拉開，5月份一共有15萬納稅人用新稅率順利開出了838萬份專用發票，有4787戶一般納稅人轉為小規模納稅人。從5月1日順利開具新稅率發票，到6月1日成功完成納稅申報，兩個關鍵點的順利運行標志著河南省深化增值稅改革進入了平穩實施階段。下一步，河南國稅將按照上級的部署，認真做好申報、輔導各項工作，切實把國家減稅“大禮包”送到納稅人手上，更好地助推河南經濟高質量發展。
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深化增值稅改革迎“月度考評”浙企連打三個“A+”
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“這次，我要為增值稅新政點贊!”浙江匯騰園林建設有限公司的財務負責人小應順利開出了新政實施后的首張增值稅專用發票，難掩喜悅之情。據悉，增值稅三大改革政策出臺后，浙江省稅務部門迅速貫徹落實改革政策，持續發放減稅降負紅利，階段性成果日益凸顯。為此，廣大浙企連打三個“A+”，為“新政”拍手點贊。
“一個點，就是一千萬!”今年5月1日起，原增值稅稅率為17%和11%的行業稅率整體下調一個百分點，這個消息讓華燦光電掌舵人周福云激動地從沙發上跳了起來。用周福云的話說，這下調的1個百分點，照亮了他的心窩，也照亮了華燦光電的“回歸之路”。
“和之前的政策相比，我們今年的采購環節將減少增值稅稅款1000萬左右，再加上減少的附加稅，光這一項新政策就為我們公司直接釋放現金流1100萬元，這筆資金對于我們初建期的企業真的太重要也太及時了。”華燦光電的財務總監任云忠告訴記者。據悉，2017年華燦光電一期建成投產后，因投資巨大耗費了大量現金流，到今年二期項目即將建成投產之際，公司因資金需求量加大影響了年初制定的10多億元的采購及項目建設計劃，而這一筆減負“紅包”的收款到賬，有力保障了二期項目的順利推進。
據統計，截至5月31日，浙江省已按下調稅率開出增值稅專用發票、普通發票、電子發票及機動車銷售發票共計1966.08萬份，涉及納稅人416725戶，總計金額8354.55億元，稅額1283.29億元，減稅降負成果顯著，極大推動了企業的“加油提速”，為深化增值稅改革交上了一份完美的“A+答卷”。
“降低稅率是最直接的減稅措施。”浙江省國稅局貨物勞務稅處處長譚中偉表示，稅率的大范圍下降，將進一步減輕市場主體稅負，引導資金回歸實體經濟，促進新動能成長和產業升級。
“沒想到有一天增值稅一般納稅人可以轉為小規模納稅人，這一轉就給我省下了16萬稅款。”浙江瑞誼醫療科技有限公司負責人曹昱在新政實施的第一個工作日，就把一般納稅人轉為了小規模納稅人。據了解，由于該公司客戶群主要是浙江省的公立醫院，通常不需要增值稅專用發票，導致自該公司認定一般納稅人以來，收到發票的90%以上均為增值稅普通發票，進項專票可謂是微乎其微。如今，瑞誼轉登記為小規模納稅人，無疑給企業發展打了一劑“強心針”。據了解，目前全省共有6813戶企業成功轉登記為小規模納稅人，實現了企業發展道路上的“掉頭改道”。
“統一營改增試點后一般納稅人資格登記的相關規定，解決了企業在納稅人資格登記方面的困擾和疑惑，有助于降低納稅人的遵從成本，使稅制更加簡潔、公平，規范經濟和稅收秩序。”譚中偉表示，此次“提標”是深化增值稅改革的重要舉措之一，提高一般納稅人登記標準，著眼于小微企業的發展，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠，對小微企業擴張和建設有極大的促進作用。
“先進制造業及研發等現代服務業在浙江具有很大的格局，退還留抵稅額政策一落地，將會讓眾多相關重資產企業，巨量沉淀資金被激活。”譚中偉強調。退還留抵稅額的消息一傳出，如同一枚“深水炸彈”，瞬間成為了納稅人之間的熱門話題。
“在裝備制造行業，投資大頭在產品研發和生產上，從第一筆投資到首次出產品，一般需要2-3年的周期，進項稅金和銷項稅金‘倒掛’現象非常普遍，資金面很緊張，”振石集團東方特鋼有限公司財務總監劉俊賢告訴記者，“留抵退稅政策一旦落實，我們企業資金壓力將會小很多，企業投資和研發將更有力度。”目前，該企業有近5000萬元的留抵稅金規模，無疑是一筆巨大的潛在財富。
“進項留抵可退稅，減輕了從研發到制造全產業鏈的負擔，將支持企業擴大投資，實現技術裝備升級。”譚中偉表示。
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增值稅改革申報首日減稅“紅包”揣進納稅人腰包
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5月1日起，國家稅務總局將17%稅率下調至16%，11%稅率下調至10%，兩檔增值稅稅率分別下調1個百分點。新政惠及云南省普洱市4964戶一般納稅人。
6月1日，是執行新稅率后的第一個申報日，5月31日零點一過，許多納稅人便迫不及待地登錄新網絡申報系統進行申報納稅，看一看稅率下降究竟給企業降低了多少稅負，當看到預計的稅收優惠轉變成了看得見摸得著的減稅“紅包”，減下來的“真金白銀”讓企業更有獲得感。
“真的減了，真的減了!大家來看。”6月1日一大早，云南思茅凌志科技發展有限公司法人李冬在普洱市政務服務中心國稅辦稅窗口，拿著四月份和五月份的完稅憑證一對比，興奮地向身邊前來辦稅的納稅人說著他享受到的稅收優惠。“我一直在關注此次稅率降低對我們公司的影響，5月份的銷售額比4月份的多，稅款卻基本持平，這樣一對比，我們公司稅負下降了0.93%。一年下來，能為公司省下不少錢。”李冬算起這筆減稅賬，滿臉歡喜。
