修改、撤銷、逾期補申報操作指導(dǎo)
2021-05-26 17:11:28
網(wǎng)報系統(tǒng)越來越便捷了，但逾期未報、或申報有誤后該怎么操作呢？今天小編就重點介紹以下三個功能：
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修改申報(更正申報)
申報有誤后可以直接在網(wǎng)報軟件里修改申報。
一般沒有稅款變化的為修改申報，涉及稅款變化的為更正申報。
撤銷申報
申報有誤后，可以在網(wǎng)上直接撤銷，但一定記得要再次進(jìn)行申報呦。
逾期補申報
網(wǎng)廳接受處罰后，可以在網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行逾期補申報。
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修改申報(更正申報)
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一、辦理條件
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1. 辦理資格
網(wǎng)上申報系統(tǒng)只允許申報成功的稅種進(jìn)行更正申報，并且在允許更正申報時間范圍內(nèi)的(月報即為：當(dāng)月結(jié)束前，季報即為：下一個季度未到來前)，并且針對一個稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報。
2. 辦理前置條件
(1)允許對網(wǎng)上申報系統(tǒng)中當(dāng)期申報數(shù)據(jù)更正申報;
(2)允許狀態(tài)為“申報成功”“扣款成功”“扣款失敗”的申報數(shù)據(jù)提交更正申報;
(3)稅額大于原稅額時不提示，小于原稅額時提示(應(yīng)補退稅額只能往大修改，不能往小修改，如小于原稅額的要求去前臺大廳手工修改);
(4)在允許更正申報時間范圍內(nèi)的(月報即為：當(dāng)月結(jié)束前，季報即為：下一個季度未到來前)，針對一個稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報;當(dāng)該稅種已經(jīng)更正申報成功后，則不允許再次進(jìn)行更正處理。
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二、辦理流程
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1.選擇修改申報
點擊【修改申請】按鈕，網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動彈出告知界面，納稅人閱讀完畢后確認(rèn)要提交修改申請時，請點擊【是】按鈕，如要放棄修改申報表，則點擊【否】。
2. 修改申報表
點擊“是”按鈕后，納稅人選擇一證通證書或錄入交易密碼，點擊【確定】按鈕。
確認(rèn)修改申報表后網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動將該稅種的報表狀態(tài)改為“填寫完畢”，此時納稅人可進(jìn)行申報表的相關(guān)修改，修改完畢后保存申報表并點擊【上傳報表】按鈕，此時網(wǎng)上申報系統(tǒng)還會再次提示，如提交申報表后，無論成功或失敗均不能再還原修改前的申報數(shù)據(jù)。如納稅人選擇【是】按鈕，則系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入核心征稅系統(tǒng);如納稅人選擇【否】按鈕，則系統(tǒng)將修改前的原申報數(shù)據(jù)恢復(fù)處理。
3. 后續(xù)流程
完成更正申報后，如由于更正產(chǎn)生的稅款，請即時進(jìn)行扣款或憑系統(tǒng)開具的銀行端繳稅憑證前往銀行繳納稅款。
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三、常見問題
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1、更正申報的受理時間?
答：在允許更正申報時間范圍內(nèi)的(月報即為：當(dāng)月結(jié)束前，季報即為：下一個季度未到來前)。
2、更正申報的受理次數(shù)?
答：針對一個稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報;當(dāng)該稅種已經(jīng)更正申報成功后，則不允許再次進(jìn)行更正處理。
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撤銷申報
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一、辦理條件
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1. 辦理資格
網(wǎng)上申報系統(tǒng)中所有已經(jīng)申報成功的稅種。
2. 辦理前置條件
(1)稅種為增值稅一般納稅人的，網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動獲取防偽稅控系統(tǒng)中該納稅人的稅控設(shè)備是否清零解鎖，已完成解鎖的不允許撤銷，未解鎖的允許撤銷;
(2)只允許在當(dāng)前征期內(nèi)發(fā)起撤銷，征期外不允許撤銷;
(3)核心征管系統(tǒng)已開票形成應(yīng)征信息的不允許撤銷;
(4)非總、分機構(gòu)在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報成功后允許撤銷，總、分機構(gòu)不允許撤銷;
(5)撤銷企業(yè)所得稅時，需要連同撤銷對應(yīng)類型的財務(wù)報表，撤銷企業(yè)所得稅年報時須包括關(guān)聯(lián)申報表。
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二、辦理流程
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撤銷申報提交
點擊【撤銷申請】按鈕，網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動彈出撤銷告知界面，納稅人閱讀完畢后確認(rèn)要提交撤銷申請時，請點擊【提交】按鈕。
點擊【提交】按鈕后，納稅人選擇一證通證書或CFCA證書或錄入交易密碼，點擊【確定】按鈕。
查詢撤銷申報受理結(jié)果
網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動將該稅種的報表狀態(tài)改為“撤銷申報受理中”，此時納稅人須點擊【受理結(jié)果】按鈕查詢撤銷申報結(jié)果，如成功則提示：“撤銷申報成功，可修改報表后重新上傳”;如失敗則顯示相關(guān)錯誤提示。
當(dāng)納稅人已扣款或已打印出銀行端后或已清卡，點擊撤銷申報，受理結(jié)果會提示：當(dāng)前狀態(tài)不允許撤銷申報。此時納稅人需到窗口辦理后續(xù)事宜。
后續(xù)流程
撤銷申報成功后，可進(jìn)行相關(guān)報表的修改，修改完成后再次選擇上傳申報表，并點擊【受理結(jié)果】按鈕查詢結(jié)果。
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三、常見問題
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1：納稅人所選擇的稅種不允許撤銷?
答：該稅種在網(wǎng)廳已經(jīng)扣款或已經(jīng)開具了“繳稅憑證”，則不允許撤銷?；虿榭串?dāng)前時間是否處于征期內(nèi)，征期外不允許撤銷。
2：撤銷企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表后，為何財務(wù)報表也同時被撤銷了?
答：撤銷企業(yè)所得稅時，需要連同撤銷對應(yīng)類型的財務(wù)報表，撤銷企業(yè)所得稅年報時須包括關(guān)聯(lián)申報表。
3：納稅人將某稅種撤銷申報成功后未進(jìn)行重新申報會造成什么結(jié)果?
答：撤銷申報成功后，相當(dāng)于原申報已經(jīng)作廢，納稅人務(wù)必在征期內(nèi)修改申報表并重新上傳申報表，當(dāng)接受到申報成功的結(jié)果時證明該稅種當(dāng)前征期申報已完成，如晚于征期之后申報的，有可能會產(chǎn)生滯納金，撤銷后不申報的，則金三核心征管系統(tǒng)會視為未申報，要進(jìn)行催報催繳乃至相應(yīng)處罰。
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逾期補申報
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一、辦理條件
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1. 辦理資格
存在逾期未申報情況的網(wǎng)上申報用戶并且已經(jīng)進(jìn)行了相關(guān)處罰的納稅人方便使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行逾期補申報辦理業(yè)務(wù)。
2. 辦理前置條件
納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)登錄后，下載逾期補申報征期時，系統(tǒng)自動獲取該納稅是否已進(jìn)行相關(guān)行政處罰，如沒有進(jìn)行處罰的則網(wǎng)上申報系統(tǒng)提示納稅人先登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理“簡易處罰”事項(自動彈出提示以及網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳“簡易處罰”模塊鏈接)。待查詢網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳數(shù)據(jù)庫中“簡易處罰”辦結(jié)標(biāo)志為成功后，方可進(jìn)入應(yīng)申報信息生成環(huán)節(jié)。
注意：
逾期補申報全稅種都可以補申報(暫時不支持所得稅年報的逾期補申報)
補申報必須按逾期順序補申報，從逾期最早的一期開始補。
逾期補申報，正稅和滯納金都可以帶出。
“非正?！逼髽I(yè)可以補申報，但必須解完非正常才能做當(dāng)期申報。
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二、辦理流程
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1.下載逾期未申報征期
登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)后，點擊【下載報表】按鈕后，納稅人可選擇逾期補申報的征期月份進(jìn)行申報表的下載。
當(dāng)納稅人選擇下載的逾期補申報征期有錯誤時(選擇下載的逾期補申報征期不是該納稅人最遠(yuǎn)的逾期未申報征期)，系統(tǒng)會自動提示。
此時納稅人應(yīng)重新選擇正確最遠(yuǎn)的逾期未申報征期進(jìn)行下載報表操作，當(dāng)納稅人已選擇了正確的最遠(yuǎn)的逾期未申報征期后，如未接受處理相關(guān)稅收違法行為的，系統(tǒng)自動提示納稅人應(yīng)先辦理稅收違法行為處罰完畢后再進(jìn)行申報。納稅人閱讀完提示信息后點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)至網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳登錄界面，納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“簡易處罰”操作。
納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“簡易處罰”操作完畢后，返回網(wǎng)上申報系統(tǒng)，重新點擊【下載報表】按鈕，進(jìn)行逾期未申報征期的報表下載，此時系統(tǒng)提示“新建征期完成!祝您工作愉快!”。
2.填寫及上傳逾期申報數(shù)據(jù)
逾期未申報征期的報表下載成功后，納稅人可進(jìn)行相關(guān)申報填寫操作，填寫完畢后點擊【上傳報表】按鈕，系統(tǒng)要求選擇證書或錄入交易密碼，納稅人選擇證書或錄入交易密碼后系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入金三核心征管系統(tǒng)，上傳報表成功后納稅人可點擊【受理結(jié)果】按鈕接收申報結(jié)果。
后續(xù)流程
當(dāng)納稅人將最遠(yuǎn)一筆逾期補申報完成后，可進(jìn)行下一逾期未申報征期的數(shù)據(jù)下載操作(下載成功后填寫申報表并上傳申報表)，當(dāng)逾期未申報全部補報成功后，方可進(jìn)行當(dāng)前征期的應(yīng)申報稅種下載。注意：非正常狀態(tài)企業(yè)可以在網(wǎng)廳逾期補申報，但必須到大廳解除非正常狀態(tài)后，才可以再次登錄進(jìn)行當(dāng)期申報。
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三、常見問題
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1：逾期補申報在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中如何操作?
答：登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)后，在下載征期界面，選擇最早一期未申報征期進(jìn)行下載，下載成功后要將該征期下的所有應(yīng)申報稅種均申報成功后，方可下載當(dāng)前征期的應(yīng)申報稅種。
2：逾期補申報后如有稅款及滯納金何時繳納?
答：逾期補申報成功后，如有稅款及滯納金并已簽署三方協(xié)議的，則建議申報后立即扣款，這樣對于滯納金可以減小到最低程度(滯納金是按天計算的)，如有稅款及滯納金并未簽署三方協(xié)議的，可開具銀行端繳稅憑證(建議盡快去銀行繳納稅款以免滯納金增多)。
3：逾期補申報時是否需要進(jìn)行稅控器具的抄報稅流程?
答：由于逾期補申報時對于增值稅一般納稅人要進(jìn)行“一窗式”比對，因為具有稅控設(shè)備資格的納稅人要先進(jìn)行逾期屬期的抄報稅，才能進(jìn)行逾期補報。
4：什么情況下逾期補申報?
答：納稅人進(jìn)行網(wǎng)上逾期補申報，并且結(jié)案成功后，可以進(jìn)行逾期補申報，否則請到辦稅服務(wù)廳處理完畢后，才可以逾期補申報。
