想要節稅的一般納稅人請記好這些征收率!
2021-05-26 17:13:37
增值稅的計算方法只有兩種，分別是一般計稅和簡易計稅。
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相比較于都采用簡易計稅方法的小規模納稅人，一般納稅人一般情況下采用一般計稅方法，但在提供特定應稅服務的情況下，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。那么一般納稅人可以選擇簡易計稅方法的情況都有哪些呢?采用簡易計稅是不是能夠節稅??
?如何選擇一般計稅還是簡易計稅？
簡單來說，一般計稅方法的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
簡易計稅的應納稅額=銷售額×征收率
對于一些進項不足的企業而言，簡易計稅適用稅率較低，確實可以有一定“節稅”功能。但企業如果有巨額的進項稅額的話，采取簡易計稅卻會導致無法抵扣進項稅額，這時候，相較于采取一般計稅進行抵扣進項稅額的方法，簡易計稅就完全不能“節稅”了。
因此，沒有說選擇一般計稅或者簡易計稅就更節稅，他們都只是一種計稅方法而已。會計們在依法進行增值稅繳納的時候，應綜合考慮企業實際狀況，選擇對企業整體發展比較有利的征稅方式。
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一般納稅人可選擇適用簡易計稅情形
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1.建筑業：老項目、甲供、清包
2.不動產：租賃原有不動產、轉租4.30之前租入的不動產;租售原有不動產、轉讓房地產老項目;收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費;收取試點前開工的高速公路的車輛通行費;
3、其他：公共交通服務、電影放映服務等。
一般納稅人簡易計稅增值稅征收率
按照3%征收率減按2%征收的：
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。
2、納稅人銷售舊貨。
3、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。
4、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產。
等。
按照3%征收率的：
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1、銷售自產的：用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力;自來水;建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰;商品混凝土等。
2、非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產;技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
3、建筑服務：以清包工方式提供的、為甲供工程提供、為建筑工程老項目提供的。
4、提供非學歷教育服務。
5、提供教育輔助服務。
6、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程。
7、資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為。
8、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件。
9、公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。
10、藥品經營企業銷售生物制品。
等等。
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按照5%征收率的
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1、出租、銷售2016年4月30日前取得的不動產。
2、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。
3、提供人力資源外包服務。
4、轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額。
5、2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。
6、以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。
7、房地產開發企業出租、銷售自行開發的房地產老項目。
