公司財務日常需要用到的30個公式！
2021-05-26 17:14:34
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一、計算利息的公式
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1、(1)利率
儲蓄存款利率由國家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為1.5，即每萬元存款每日利息l元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：
年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率
年利率÷360=日利率
(2)計息起點
儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。
(3)存期計算規(guī)定
①算頭不算尾，計算利息時，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止;
②不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算;
③對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月;
④定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續(xù)同提前支取辦理。
(4)計算利息基本方法
由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間.如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數(shù)
如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數(shù)
①計算過期天數(shù)的方法
過期天數(shù)=(支取年-到期年)×360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)
②計算利息的方法
a.百元基數(shù)計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。
b.積數(shù)計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。
c.利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。
(5)各儲蓄種類的利息計算
①活期儲蓄
a.活期儲蓄存款在辦理存取業(yè)務時，應逐筆在帳頁上結出利息余額，俟儲戶清戶時一次計付利息。
b.活期儲蓄(存折)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日).結息時可把“元”以上利息并入本金，"元"以下角分部分轉入下年利息余額內。
c.活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。
d.活期儲蓄的利息計算公式。
活期儲蓄的本金和存期經常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。
2、固定資產折舊的計算方法
企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產的原值減去殘值后的余額，固定資產殘值一般按固定資產的原值的5%預計，(也可根據(jù)實際使用年限預計殘值)一般建筑類使用20年，設備類使用15年。
公式如下：
固定資產年折舊額=固定資產原值-凈殘值/固定資產預計使用年限
年折舊額除以12=月折舊額
3、當期應提取的劃賬準備應按一下公式計提
當期應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計算應計提壞帳準備金額減(或者加)本科目的貸方余額(或借方余額).
當期按應收帳款計算應提取的壞帳準備金額大于科目的貸方余額，應按其差額提取壞帳準備的金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞帳準備，如果當期按應收帳款計算應提的壞帳準備的金額為0，應將本科目的余額全部沖回。
4、增值稅計算過程
增值稅就是指我國境內銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅征收的一種流轉稅。
一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：
當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額(加上期留抵稅額)=本月實際要繳納的增值稅。
附注：1.稅務部門的規(guī)定、調進項稅轉出、自營貨物出口免抵退以上三類根據(jù)根據(jù)實際情況核算。2.根據(jù)當?shù)囟悇諜C關征收情況控制稅負率。
稅負率的核算：實際實現(xiàn)的增值稅額除以銷售收入(不含稅)=稅負率%。
附注：由于企業(yè)內銷業(yè)務多，自營出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負率要把免抵額與實際實現(xiàn)的增值稅額合計。
銷項稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以1.17乘以1.17.(根據(jù)數(shù)學公式可正算倒算。)增值稅的征收率一般為17%。
5、出口貨物“免、抵、退”稅計
生產企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。
(1)免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務所涉及符合國家政策規(guī)定的國內購進免稅原材料。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
(2)當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
“當期期末留抵稅額 ”為當期《增值稅納稅申報表》的 “期末留抵稅額”。
③當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額
(3)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).
(4)新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
6、現(xiàn)金流量表的編制
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經營活動產生的現(xiàn)金流量。2.投資活動產生的現(xiàn)金流量。3.籌資活動產生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報稅務局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產負債表和損益表編制。
現(xiàn)金流量表的編制方法：
根據(jù)當月資產負債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財政部統(tǒng)一設置的現(xiàn)金流量表。
第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產負債表(貨幣資金)年末數(shù)-資產負債表(貨幣資金)年初數(shù)。
第二步：確定36欄數(shù)字，用資產負債表(短期借款)年末數(shù)-年初數(shù)(短期借款)如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。
第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當月?lián)p益表財務費用累計數(shù)。
第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。
第五步：確定44欄數(shù)字，因為本月未收到借款，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負數(shù)為準，如果收到恰恰相反。
第六步：24欄，用資產負債表的固定資產年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準。
第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。
第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負數(shù)為準。
第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計數(shù)(由于累計數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17).
第十步：16欄用45欄+44欄。
7、流動比率=流動資產/流動負債
8、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
9、保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額)/流動負債
10、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)
11、存貨周轉率(次數(shù))=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2
存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本
12、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業(yè)務收入凈額
13、流動資產周轉率(次數(shù))=銷售收入/平均流動資產
14、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
15、資產負債率=負債總額/資產總額
16、產權比率=負債總額/所有者權益
17、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
18、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
9、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
20、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
21、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額
22、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100%或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數(shù)或資產凈利率*權益乘數(shù)
23、現(xiàn)金到期債務比=經營現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務=經營現(xiàn)金凈流入/(到期長期債務+應付票據(jù))
24、現(xiàn)金流動負債比=經營現(xiàn)金流量/流動負債
25、現(xiàn)金債務總額比=經營現(xiàn)金流入/債務總額
26、銷售現(xiàn)金比率=經營現(xiàn)金流量/銷售額
27、利率=純利率+附加率+風險附加率
28、全部資產現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金凈流量/全部資產*100%
29、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)
30、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率
