小規(guī)模納稅人到底能不能開專票？權(quán)威解答在這里！
2021-05-26 17:15:11
6月13日，國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司鄧勇司長(zhǎng)做客稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談現(xiàn)場(chǎng)，就“營(yíng)改增二十條服務(wù)措施? 助力納稅人順利申報(bào)”這一話題與網(wǎng)友們?cè)诰€交流，同時(shí)貨物和勞務(wù)稅司相關(guān)人員也到訪談現(xiàn)場(chǎng)解答了網(wǎng)友提問。
訪談對(duì)很多熱點(diǎn)問題給出了明確答復(fù)，以下干貨大家收好哦！
問題一：小規(guī)模納稅人到底能不能開專票？
[ 網(wǎng)友722008 ]?上次出差結(jié)賬時(shí)，我要開張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，可賓館說他是小規(guī)模納稅人不能開專票，需要代開，到底咋回事？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。
問題二：到底國(guó)地稅合作啥了？
[ 網(wǎng)友721997 ]? 我總聽說國(guó)地稅合作，到底國(guó)地稅合作啥了？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]??為有效整合辦稅服務(wù)資源、提高辦稅服務(wù)效能、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，國(guó)稅、地稅辦稅服務(wù)廳通過互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)中心三種方式廣泛開展了合作共建。合作共建的辦稅服務(wù)廳，可實(shí)現(xiàn)基本涉稅業(yè)務(wù)“進(jìn)一家門，辦兩家事”的目標(biāo)。
問題三：發(fā)票認(rèn)證到底啥意思？
[ 網(wǎng)友721990 ]??我是個(gè)新辦的納稅人，總說發(fā)票認(rèn)證，到底是啥意思？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十五條規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。該規(guī)定所稱認(rèn)證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人暫不需要進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，納稅信用A級(jí)、B級(jí)增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，也可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。可通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
問題四：什么情況下必須到稅務(wù)局申報(bào)？
[ 網(wǎng)友721983 ]?什么情況下，我必須得到稅務(wù)局申報(bào)？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?目前，包括納稅人申報(bào)在內(nèi)的絕大多數(shù)涉稅事項(xiàng)已經(jīng)不需要納稅人到稅務(wù)局辦理，納稅人可采取網(wǎng)上申報(bào)、移動(dòng)辦稅等方式方便辦結(jié)。當(dāng)納稅人未開通網(wǎng)上申報(bào)、納稅人在網(wǎng)上申報(bào)中遇到問題未能及時(shí)辦結(jié)以及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)有特殊規(guī)定的，納稅人需要到稅務(wù)局申報(bào)。
問題五：原來地稅的優(yōu)惠政策還有嗎？
[ 網(wǎng)友721987 ]?我原來在地稅局管的時(shí)候，那些優(yōu)惠政策還有嗎？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?此次營(yíng)改增試點(diǎn)工作，稅務(wù)部門按照黨中央、國(guó)務(wù)院要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的要求，不斷優(yōu)化和完善稅制。目前，原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策已基本平移。同時(shí)，稅制改革將營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人納入抵扣鏈條，進(jìn)一步減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。
問題六：開增值稅專用發(fā)票所需資料有統(tǒng)一規(guī)定嗎？
[ 722011 ]?我是一名業(yè)務(wù)員。公司財(cái)務(wù)通知我們出差都要開增值稅專用發(fā)票。可是我發(fā)現(xiàn)不同地方要求我提供的資料不一樣。你們到底有沒有開據(jù)增值稅專用發(fā)票需要資料的統(tǒng)一規(guī)定？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?稅務(wù)總局規(guī)定，增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
問題七：房屋交易繳稅地點(diǎn)變了嗎？
[ 網(wǎng)友722003 ]?過幾天我要去辦房屋交易手續(xù)，請(qǐng)問交稅的地點(diǎn)變了嗎？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?您的交稅地點(diǎn)沒有變化。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《財(cái)政部? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局互相委托代征稅收的通知》（稅總發(fā)〔2015〕155號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)總局決定，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后由地稅機(jī)關(guān)繼續(xù)受理納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的申報(bào)繳稅和代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)，以方便納稅人辦稅。
問題八：二手房交易交的稅比以前多了還是少了？
[ 722004 ]?營(yíng)改增后，個(gè)人二手房交易要交的稅跟以前的一樣嗎？稅款比以前多了還是少了？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?個(gè)人二手房交易中只是營(yíng)業(yè)稅改成了增值稅，其他稅種不變。營(yíng)改增后，由于增值稅為價(jià)外稅，雖然稅率仍為5%，但計(jì)稅依據(jù)減小，變?yōu)槭蹆r(jià)/（1+5%）。同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于營(yíng)改增后契稅? 房產(chǎn)稅? 土地增值稅? 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的契稅成交價(jià)格和個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入均為不含增值稅的價(jià)格。因此，一般而言，個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房所交稅款跟以前相比略有降低。
問題九：地稅發(fā)票可以用到什么時(shí)候？
[ YY0754 ]?從5月1號(hào)起餐飲業(yè)，其他服務(wù)業(yè)開具發(fā)票是不是改增值稅發(fā)票開具？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司相關(guān)人員 ]?根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定，自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局確定，可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限，最遲不超過2016年8月31日。
問題十：飯店開票加收稅錢，誰管？
[ 網(wǎng)友722012 ]?昨天在一家小飯店吃飯，吃完要發(fā)票，老板說我交3%的稅錢才給我開，這事你們管嗎？
[ 國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng) 鄧勇 ]?餐館的餐費(fèi)是含稅價(jià)，用餐后開具增值稅發(fā)票時(shí)，不需要另行交納稅錢。如遇到餐館提出開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)交稅款的情況，您可以直接撥打稅務(wù)機(jī)關(guān)的12366熱線進(jìn)行投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行查處，維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。
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