新加坡公司報稅需知，新加坡公司消費稅GST的申請條件以及申報義務
2020-11-04 18:10:44
1.新加坡公司消費稅申請的條件
2.新加坡消費稅的稅率
3.新加坡消費稅申報
4.新加坡消費稅申報注意事項
2.新加坡消費稅的稅率
3.新加坡消費稅申報
4.新加坡消費稅申報注意事項
1.新加坡公司消費稅申請的條件
新加坡的主要稅種除了企業所得稅和個人所得稅之外，消費稅（GST）也是新加坡政府的主要稅收來源之一，因此在新加坡注冊公司的投資者們對消費稅也要有所了解，避免理解錯誤，發生申報錯誤的事情。下面我們就一起來了解一下什么是消費稅。
消費稅是對新加坡生產的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品征收的稅，相當于我國的增值稅。企業的營業額每年超過100萬新元，就必須注冊并繳納消費稅，且企業必須在要履行責任的30天之內注冊消費稅。營業額沒有超過要求的企業也可以自愿注冊消費稅，自愿注冊的批準由新加坡稅務局決定。一旦獲得批準，必須至少維持注冊兩年。其中，稅務局可能會根據公司的營業狀況，酌情收取一定金額的消費稅押金。
2.新加坡消費稅的稅率
按照商品和服務類型一般分為4種情況：
1、標準稅率(7%)：大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別；
2、零稅率：出口商品和服務被歸為國際服務，如機票、跨國銷售貨物等；
3、免除消費稅：銷售和租賃無家具的住宅物業、進口和本地供應貴重金屬的投資、金融服務等；
4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。
消費稅的計算公式：
消費稅=銷項稅額-購進貨物或服務支付的進項稅額；
銷項稅額=銷售額*7%的稅率；
銷售額=含稅銷售額÷（1+7%的稅率）。
3.新加坡消費稅申報
1、已注冊消費稅的公司購買商品或服務以及進口貨品到新加坡時，需要繳納消費稅。進口貨品的消費稅需向海關繳納。
2、申報消費稅標準程序是每月或每季一次，可在注冊時選擇月報或是季度報。
3、必須在申報期的最后一天前繳納消費稅差額，即在稅務會計期后一個月內，需要繳納這項差額。
例：消費稅每3個月提交，2020年3月結束，最后申報期限為2020年4月30日。
4、需準備的文件：需要保存7年的業務紀錄，或所有與消費稅相關交易的紀錄。紀錄包括稅務發票、收據及信貸單據。
如果在到期日之前仍未收到商品及服務稅，則每個未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款，隨后每個月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）。
還有一點需要提醒大家的是，如果你的公司沒有申請到GST注冊，就向客戶開帶有GST的發票，是違規的，稅務局將會向你的公司收取一筆金額相對不小的罰款。
4.新加坡消費稅申報注意事項
1、在填進項稅索償之前，請確保您符合了基本條件，并且要持有效文件，以支持你的索償。如果您對進口商品的價值申報不足或申報過高，則可能需要更改申報表，并通知新加坡海關。
3、注冊消費稅的商家若提供免稅商品(例如銷售和租憑住宅物業、金融服務)應了解低限度法則/微量標準中免稅商品的門檻。當符合低限度的規則，您可以按照常規要求抵扣進項稅。如果您不遵守低限度法則，則不得索取直接歸因于免稅供應的進項稅。對于無法確定應直接歸屬于應稅或免稅進項的進項稅(剩余進項稅)，應相應地分配可索回的金額。
4、根據消費稅條例，商家不允許將以下支出稱為進項稅：為員工的親戚和家人提供的好處，以個人或公司名稱注冊，或為私人或企業用途租用的機動車產生的成本和運營支出。娛樂和體育俱樂部收取的會費。您員工的醫療支出，除非根據工傷賠償法法令是屬于強制性的。
新加坡消費稅的申報并不簡單，涉及很多專業領域的知識，如果對消費稅了解得不夠透徹，千萬別盲目申報，建議先咨詢專業的會計師，也可聘請他們為新加坡公司做賬報稅的相關工作。
