資產保護 | 純離岸公司架構“保護膜”退化？離岸信托值得考慮
2020-11-04 18:11:47
2.BVI法院判決案例帶來警惕
3.離岸信托，值得擁有
1.以往純離岸公司架構作用大打折扣
改革開放40多年以來，中國經濟高速增長，在這段不算漫長的時間中，高凈值人群積累起了可觀的家庭財富，也同時面臨著資產保護、傳承等問題的困擾。
2019年，對中國的高凈值家庭來說是一個別有意義的年份。根據瑞士信貸《2019全球財富報告》，截至2019年年中，中國有1億以上財富總數名列全球前10%，首次超過美國，后者為9900萬人。
然而，根據OECD相關統計數據，美國政府財政收入中，個人所得稅和公司利潤稅的比例是83:17，加拿大是79:21，而中國個人稅和公司稅的比例剛好相反，是20:80。
據波士頓估計，2018年，中國個人財富已達24萬億美元，其中1萬億美元存放在海外…
為了改變這一狀況，中國采取了一系列的措施，包括：2018年，中國進行了第一次CRS金融信息交換；2019年，開始實施新稅法制度，中國將對中國稅務居民加強海外收入的稅收征管。
?
新個稅實施后，與普通民眾關心的退稅和抵扣不同，高凈值人群更關心的是，自己的海外金融賬戶、海外資產等信息的“保護膜”是否真的會被擊穿，是否會被“反避稅”？
以往，為了進行稅務規劃，很多人都會通過“個人—離岸公司—資產”的架構將個人財富存放在海外。但隨著各司法管轄區紛紛加入CRS，離岸殼公司隱藏財富、節稅等功能將會大打折扣。
以上新個稅法第八條（二）明確：對于中國個人直接持有“離岸殼公司”，無合理需要故意不分配利潤（或少分配），稅局可以直接調整征稅。
2.BVI法院判決案例帶來警惕
除了上述的稅務風險，“個人—離岸公司—資產”的架構還可能面臨一定的債務風險。
2019年2月，BVI法院首次承認一份來自中國內地法院的判決，并于2020年1月首次同意在BVI執行這份判決。
?
案例的主角是X先生，曾是煤老板、山西首富，與許多富豪一樣，X先生在BVI設有一間公司Firstwealth Holdings Ltd，X先生100%持股，再通過該公司持有3項資產：
● 香港銀行賬戶資金；
● 香港上市公司股份；
● 香港一套房產（業主登記的是X先生的兒子）。
2015年和2016年，中國最高人民法院作出三項與X先生有關的民事判決：X先生旗下的公司因拖欠「興業金融租賃有限公司」（債權人）租金，在判決生效之日起十日內，要求其償還3億多人民幣以及截止至支付日的違約金。
由于知道X先生通過BVI公司擁有資產，為了要債，債權人在BVI起訴X先生，要求BVI法院承認和執行中國最高人民法院作出的民事判決。
最后BVI法院的判決是，同意了債權人「委任接管人」及「接管X先生擁有的BVI公司股份」的要求，采取「接管人有權任命BVI公司新的董事」方案，通過董事決議來處置公司的資產，或者將公司進行清算。
公平接管人可以處置該BVI公司擁有的資產，債權人獲得賠償，也就相當于BVI方面同意執行中國法院的判決。
3.離岸信托，值得擁有
離岸公司債務規避、稅務籌劃效果大不如從前，怎么辦？
?
離岸信托，值得擁有
在2019年新個稅法正式生效前，國內不少富豪們紛紛將資產裝入海外家族信托。
除上述圖片之外，還有拼多多、美團、海底撈、小米等上市公司的信托設立時間也是在18年上市時/前設立的。
為什么選擇離岸信托？
離岸信托發展歷史悠久，最早可追溯至700多年前，期間不少案例可進行借鑒；同時離岸信托大多適用于英美法系，具有完善的法律制度規定。
時間與法律是離岸信托的大支撐，而最吸引人的莫非是離岸信托在保護資產與財富傳承上的功能↓↓
1. 保護資產，隔離風險
在信托設立時，委托人就已經實現了“資產轉移”，其股權、財產等所有權并非以創始人的名義持有，當委托人面臨企業/個人破產、背負債務、民事追索、婚姻變動等風險時候，可有效阻斷這些債務風險，保護資產免遭申索、追繳或避免控制權因任何受益人離異而被分拆等等。
2. 財富傳承計劃
將個人財富裝進信托，將家族相關人員納入受益人范圍內，可按照委托人的心愿對不同受益人進行資產分配，家族信托不僅可免除遺囑認證與繼承稅，還可以防止家產被揮霍，實現財富傳承。
所以說，如果上述案例中的X先生，當初設立了離岸信托，成為信托委托人，BVI公司與香港資產注入信托中，如果他并不是因負債累累而蓄意將資產裝入信托的話，那么債權人可就沒那么容易能申索成功了。
此外，如果想將BVI公司作為上市主體準備進行IPO的話，在上市前將股份注入信托可擁有以下優勢：
股權具有連續性，如避免股份因創始人喪失行為能力或身故而遭凍結；確保妥善預留股份，讓受益人日后受益等。
集中多數股份，確保創始人身故后不會因為分拆股權給數名受益人而失去控制投票權，受益人繼續享受股份的經濟利益，而又不會攤薄多數控制權。
此外，還可減少印花稅，上市后的股權轉讓可減少監管申報與媒體關注。
根據彭博社報道，中國富豪正為24萬億美元財富的征稅進行有力準備，因此未來代際傳承將表現出對離岸信托的迫切需求。
隨著中國經濟進入了新常態，中國人面對的“財富”命題，也隨之更新到了新的版本。過去，財富在中國人眼中，大多是一個增量命題；現在，中國人的財富體量已經相當可觀，是時候準備存量的問題了，信托，目前來說確實是一個不錯的選擇。
瑞豐德永提醒
面對日益變化的新環境，在委托設計信托和選擇服務供應商的時候，請您務必尋找具有正規資質牌照的專業人士。
卓佳瑞豐德永作為亞洲領先的業務拓展專家，擁有獨立的信托公司，在信托業務方面擁有BVI信托與香港信托正規牌照，可為客戶提供一站式IPO信托服務。瑞豐德永都會針對客戶的個人狀況、目的、意愿等，為其打造專業的離岸信托方案，專業、保密且合規，確保您得到滿意的服務。
