香港公司會計核算與稅務籌劃全攻略，注冊香港公司三種報稅方式
2020-11-04 18:13:49
1.香港公司會計核算
2.會計核算各有千秋
3.財務資料該如何準備
4.香港公司主要有三種報稅方式
2.會計核算各有千秋
3.財務資料該如何準備
4.香港公司主要有三種報稅方式
1.香港公司會計核算
? ?香港是亞洲的經濟中心和金融中心，國際知名銀行可提供優質便捷的金融服務，如銀行信貸、信用證等。香港公司還可向香港政府申請中小企業資助貸款，有助于企業迅速成長。此外，香港的服裝、玩具、文化出版等行業在國際上具有一定的競爭優勢。后起的此類型香港公司，可分享到總體的國際形象和地位，提升本公司的競爭能力。
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? ? 注冊香港公司，不論注冊資金大小，香港政府允許公司名稱含有國際、亞洲、集團、控股、實業、投資等字眼，企業在名稱選擇上擁有很大的自由度。經營范圍極少限制。財務、醫療、船務運輸、進出口貿易、房地產、建筑、裝飾裝潢、信息網絡、旅游、學院、文化出版、協會、研究所以及其他的高科技產業，都可以成為公司的合法業務。注冊香港公司后，在會計核算、報稅等方面應該怎么操作呢？不同經營模式的公司在會計核算有不同特點，稅務申報上也有各自的技巧。
2.會計核算各有千秋
? ? 經營模式不同，會計核算各有千秋
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? ? 在每年的董事會報告及審計報告中，將會載明香港公司的經營模式。香港公司的經營模式除非法律受限的項目，幾乎不需要審批。公司可根據自己的運營需求每年自行變更，但需要在董事會報告中說明，否則將影響稅務計算中“合理開支”的界定。
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? ? 空殼持有公司
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? ? 空殼公司指公司成立后未開始營業，亦無任何投資活動。在這種經營模式下，建賬及會計處理相對比較簡單，僅記錄相應的股本、注冊費、秘書費等支出即可。
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? ? 多數客戶選擇成立香港公司，源于公司經營方面的需求，比如：以香港公司名義在國內進行投資、對外貿易及收款或者在香港及海外地區進行物業或股票投資等。如股東暫不打算進行公司運作，可只辦理公司注冊署的登記，不用辦理商業登記證、銀行開戶等其他手續。如該公司未在香港稅務局登記，每年不會收到稅務局的稅表，也不用繳納每年的商業登記費。待公司正式運作后，再申請商業登記。
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? ? 香港公司進行國內投資時，貿工局、工商局等審批機關需要其提供一份中國委托公證人發出的公證書，公證書中若未載明公司已辦理商業登記，審批機關將不會通過。
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? ? 由于香港公司的登記信息是公開的，任何人在注冊署網站上都可以查詢到公司的信息，未辦理商業登記證的公司將會被視為不誠信的體現。因此，如果公司暫不計劃開始營業，也必須辦理好所有的登記手續。
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? ? 投資控股公司
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? ? 投資控股公司指專門用作投資控股的公司，此類公司通常在國內或香港以外的地區設立子公司或分支機構。由于公司業務簡單，建賬及會計處理亦相對容易，通常只需要核算銀行存款、長期投資、應收董事往來、應收子公司往來、股息收益以及管理費用等會計科目。平時僅需要整理銀行收支的單據、對外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。
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? ? 物業投資公司
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? ? 物業投資公司主要源于個人薪俸稅與公司利得稅稅率的差異而設立。在香港，來源于香港的物業出租及出售收益需要繳納個人薪俸稅，且不能扣減任何物業開支，而公司的利得稅是在扣減相應的行政開支（如董事薪酬、差旅費等）、物業開支（如管理費、維修費、物業稅等）其他合理開支后來計算，因此能合理地降低稅務成本。
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? ? 此類公司建賬需要設立單獨的科目，核算各物業成本、物業開支、物業收益、董事薪酬、行政費用等，需要將各物業開支單據、物業合約分門別類整理，以備查驗。
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? ? 服務型及貿易型公司
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? ? 常見的服務型公司包括銀行代收代付服務、市場推廣服務、公司運營管理服務、產品設計研發服務等幾種類型。香港公司憑借地理位置及語言的優勢，為集團內在國內子公司及其他地區的公司提供公司運營中某環節的外包服務，并合理收取服務費以維持公司的運營。
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? ? 目前，此類公司為較多客戶所青睞，但不是所有的專業機構都會建議公司“合理收取服務費以維持公司的運營”。同時，專業機構一般會建議客戶與委托方簽訂一份管理費協議。此類公司需要整理銀行代收代付的單據及相應的支持文件（如交易票據、收付款申請等），會計核算主要涉及銀行存款、應收關聯公司款項、服務費收入、行政開支等科目。
3.財務資料該如何準備
? ?相比之下，貿易型公司最為普遍，會計處理通常比較繁瑣，除“生產成本”科目外，幾乎所有的會計科目都將涉及，會計建賬及會計處理與國內同類型公司類似。
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? ? 財務：財務資料該如何準備
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? ? 普通公司。區別于國內公司，香港公司的財務資料整理更趨向于人性化，自由度較高。一般表現在：銀行月結單單獨按序整理；交易合同分類整理，制作統計表，單獨存放；費用單據按月整理，制作統計表，按憑證粘貼整理成A4格式或其他公司認為更方便的格式；所有的單據都以真實性為原則，收據、對賬單及電郵記錄也可作為附件入賬；會計賬簿可使用Excel，如資料并不多，公司可不需打印明細賬、憑證。根據香港稅務局規定，所有財務資料必須最低保存7年，以備稅務局查詢。
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? ? 離岸經營營公司。離岸經營是指依據香港公司法例成立的公司，在香港以外的地區經營公司業務。一般來說，在財務資料準備上，離岸經營公司需要滿足兩個條件，即財務資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據及合同的準備需滿足離岸經營的要求。
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? ? 香港稅務的征收采取“屬地征收”原則，僅對來源于本港的收入征收利得稅，對非來源于本港的收入在申報給香港稅務局備案后，可免征利得稅。
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? ? 需要注意的是，離岸經營需要在首次申報利得稅時由稅務代表向香港稅務局申請，并依據下文所屬的條件準備齊所有的資料，接受稅務局的詢問。在日后年度，除非公司為新開發的業務申請，否則不得再申請離岸經營。
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? ? 若公司業務有“離岸經營”與“非離岸經營”兩類業務，公司須按照業務將財務資料分別整理。否則將會被會計師及稅務局視為不符合“離岸經營”的要求，不能獲得利得稅免征。
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? ? 稅務：稅務申報重在細節
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? ? 在稅率方面，利得稅稅率法人團體為16.5%，非法人團體為15%。值得注意的是，香港公司經評定后的稅務虧損可在以后年度無限期彌補，而國內稅務規定，稅務虧損的彌補年度是5年。
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? ? 合理利用稅前合法扣除的開支。只要能提供合法及真實的單據，并屬于公司運營的合理開支，均可在稅前扣除。單據類型包括正式發票、形式發票、收條、對賬單、電郵記錄等。
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為符合條件的新成立公司或新開發的業務申報離岸經營。根據香港稅法規定，不來源于香港地區的利潤不需要在香港繳納利得稅，但需要做稅務申報。只要公司的業務類型滿足上述條件，保存好相應的支持文件，就可以享受“免稅”待遇。
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? ? 利用香港稅收雙邊協定及相關稅收優惠政策。如《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函[2005]884號）就對股息收入、股權轉讓收益、特許權使用費等，做出了相關規定。例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國內稅務局要求該外企扣繳20%的企業所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預提稅率減至10%。如香港公司股權比例達到25%或以上，則預提稅率可減至5%。?
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設置其他海外公司，集團稅務統一籌劃。目前許多客戶通過重組公司架構，設置一系列海外公司，從而達到降低整體稅率的目標。例如，某個集團的利潤原來都集中在國內工廠，重組后，集團的利潤通過各服務協議等關聯交易分拆至了各子公司。而各子公司由于注冊地址不同而遵循的所得稅率不盡相同，基本都低于國內工廠的稅率，由此達到降低整個集團所得稅稅率的目標。
4.香港公司主要有三種報稅方式
1、業務不活躍申報：這種方式通常見于品牌托管的香港公司，而要使用這種方式報稅，則該公司必須無任何香港銀行賬戶，并沒有產生任何實質經營活動。
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2、做賬后申請離岸免稅：通常見于注冊香港公司后，用于離岸經營的公司（大部分內地客商注冊的香港公司都采用此種經營方式）。這些公司的共性就是開設了香港銀行賬戶，但所有運營活動均不在香港進行，利潤也并不來自于香港，因此可以進行離岸經營收入免稅。
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3、實際做帳納稅：這種方式通常用于在香港實際經營的公司。但由于香港極低的稅率和每年的稅收豁免政策，小型初創企業即便實際申報，需要繳納的稅費也較低。
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