新加坡稅制及稅率詳細介紹
2022-09-30 16:20:14
出于多種原因，投資者選擇新加坡做生意。輕松建立和運營業務是一個重要的驅動力。另一個重要的決定性因素是新加坡的稅收制度——以其具有吸引力的公司稅和個人稅率、稅收減免措施、無資本利得稅、初級稅收制度和普遍雙重征稅協議而聞名。
在新加坡從事任何貿易、專業或業務的人員，包括法人、合伙企業、受托人和公司集團，其產生于或源于新加坡和一些外國的所有利潤(不包括出售資本資產的利潤)均應納稅。本指南的目的是概述新加坡的稅收制度和稅率：
一、新加坡目前的稅率：
1.公司稅率(詳情請參考《新加坡企業稅指南》)
收入
稅率
公司利潤按30萬新元的較高稅率納稅。
實際稅率為8.5%
超過300，000新元的公司利潤稅率
17%
公司的應計資本收益稅率
0%
分配給股東的股息稅率
0%
未帶入新加坡的外國所得稅率
0%
帶入新加坡的外國收入的稅率視情況而定。
017%
2.個人稅率(詳情請咨詢《新加坡個人稅務指南》)
收入
稅率
第一個20000
0%
下一萬
2%
下一個1萬
3.5%
下一個4萬
7%
下一個4萬
11.5%
下一個4萬
15%
下一個4萬
18%
下一個4萬
19%
下一個4萬
19.5%
下一個4萬
20%
三萬多
22%
資本收益稅率
0%
從新加坡公司收到的股息
0%
二、新加坡所得稅制度：
新加坡的免稅區是基本的。也就是說，公司和個人都是按照來自新加坡的收入來征稅的。國外收入(利潤、股息、服務收入等。分支機構)在匯往或被視為匯往新加坡時將被征稅，除非該收入已在總稅率至少為15%的司法管轄區被征稅。收入來源的區域概念雖然看似簡單，但實際上其應用通常可能比較繁瑣且有爭議，也不存在適用于所有情況的通用規則。利潤是否來自新加坡取決于利潤的性質及其發生的交易。
1.新加坡的公司稅率更高，為17%。通過堅持企業的價格競爭力，新加坡繼續吸引大量外資。新加坡實行單層公司稅制度，公司對其利潤繳納的稅不歸罪于股東(即股息免稅)。
2.新加坡居民個人稅率從0%起步，居民較高稅率為22%(32萬新元以上)，非居民稅率統一為15%至22%。
3.為了提高稅收作為收入來源的靈活性，1994年開始征收商品及服務稅(GST)，目前的GST稅率為7%。稅收與消費稅的平衡組合，減少了稅收對經濟地位不利變化的弱勢，增強了新加坡財政地位的彈性。
4.支付給非居民(個人或公司)的利息、特許經營申請費、動產租金、管理和技能費以及董事費應在新加坡繳納預扣稅。
5.個人稅，納稅年度為正常日歷年度，即1月1日至12月31日，個人納稅申報截止日期為4月15日。對于公司稅，公司可以自由決定其財政年度。企業納稅申報截止日期為11月30日，按照上一年度納稅。
6.新加坡沒有資本收益稅。因此，不允許扣除資本損失費用。
三、新加坡的稅種：
1.所得稅-對個人和公司收入的征收。
2.財產稅——根據房產的預期租賃價值向房產所有者征收的稅。
3.遺產稅-自2008年2月15日起廢除。
4.靈活汽車稅-靈活征收的汽車稅，不包括進口稅。征收這些稅是為了抑制汽車保有量和道路擁堵。
5.關稅-新加坡是一個自由港，幾乎沒有消費稅和進口稅。消費稅對煙草、石油產品和酒類很重要。此外，很少有產品需要繳納進口稅。關稅對汽車、煙草、酒精和石油產品很重要。
>6、商品及服務稅（GST）是消費稅。當錢花在商品或服務（包含進口）上時，應繳納稅款。這種間接稅在許多其他國家/地域也稱為增值稅（VAT）。
7、對與股票和不動產有關的商業和法律文件征收印花稅。
8、其他–兩種重要稅項是外籍勞工稅和機場旅客服務費。征收外國工人稅是為了規范在新加坡雇用外國工人。
四、新加坡稅務管理局：
新加坡的《所得稅法》是有關公司和個人稅收事務的法規。
新加坡稅務局（IRAS）成立于1960年，前身為稅務局。它將所有重要的稅收征管機構整合為一個機構，使管理和征管過程變得更加精簡和更好地管理。IRAS還以高效的稅收管理者和服務友愛的稅收收集者而知名。
IRAS負責征收所得稅，財產稅，商品和服務稅，遺產稅（自2008年2月15日起破除），博彩稅和印花稅。作為財政部的重要稅收管理者，IRAS通過提供政策輸入以及每種政策的技巧和行政含義在稅收政策制訂中施展作用。IRAS還積極監測外部經濟和稅收環境的發展，以辨認政策審查和變革的范疇。它旨在樹立一個勉勵企業發展的競爭性稅收環境。IRAS實行的其他非收入職能包含代表加入稅收協議會談，提供有關財產評估的建議和起草稅收立法。
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