企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠有哪些?減稅額大的政策有哪幾類?
2021-06-11 15:37:56
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為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收普惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉(zhuǎn)型升級的動: 對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策，對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，對企業(yè)購買科研設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠等，旨在降低企業(yè)包新成本，增強內(nèi)生動力。實踐中，惠及面廣，減稅額大的政策主要有以下幾類:
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1.研發(fā)費用加計扣除
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的50%加計扣除; 企小業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷?？萍夹椭行∑髽I(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%加計扣除; 科技型中小企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的。按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)不適用此項政策。
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2.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器。設(shè)備，單價不超過100萬元的。允許一次性稅前扣除; 單價 超過 100萬 元 的，可 J縮短 護(hù) Fll 許 8 或加速折舊。
所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定 資產(chǎn)，允許一次性稅前扣除。
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3.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:從事生物藥品，專用設(shè)備、運輸設(shè)備、計算機(jī)通信設(shè)備、儀器儀表等五大類制造業(yè);輕工、紡織、機(jī)械。汽車等四大領(lǐng)域; 以及信息傳輸。軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或加速折舊。
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4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
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優(yōu)惠稅種:增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢，技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
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5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
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優(yōu)惠稅種:企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分。免征企業(yè)所得稅超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
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6.高新技術(shù)企業(yè)股東、員工個人所得稅分期繳納
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優(yōu)惠稅種:個人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益和資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時個人股東一次繳納個人所得稅確有團(tuán)灘的?？稍诓怀^5個年度內(nèi)(含)分期繳納。
高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納悅款有困難的，可在不超過5個年度內(nèi)(含)分期繳納。
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7.股權(quán)激勵遞延繳納個人所得稅
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優(yōu)惠稅種:個人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容:獲得符合條件的非上市公司的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán).限制性股票和股權(quán)獎勵的員工，取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。
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8.技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅
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優(yōu)惠稅種:個人所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠內(nèi)容:以技術(shù)成果投資入股的企業(yè)或個人，投資入股當(dāng)期可暫不納脫，允許道延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時納稅。
企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠有哪些?減稅額大的政策有哪幾類?
企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠有哪些?減稅額大的政策有哪幾類?
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