深圳代理記賬教你如何規(guī)避個(gè)人所得稅納稅
2019-11-13 16:33:31
如何規(guī)避個(gè)人所得稅納稅?也就是個(gè)稅的納稅籌劃問題。規(guī)避應(yīng)是非違法和合理的避稅。
一、個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人收入來征收的，個(gè)人收入分九大類：
1、工資、薪金所得;
2、勞務(wù)報(bào)酬所得;
3、稿酬所得;
4、特許權(quán)使用費(fèi)所得;
以上四項(xiàng)稱綜合所得。
5、個(gè)人、個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營(yíng)所得;
6、利息、股息、紅利所得;
7、財(cái)產(chǎn)租賃所得;
8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
9、中獎(jiǎng)等偶然所得。
二、現(xiàn)在都有哪些收入類型：
1、工資獎(jiǎng)金收入，這是大多數(shù)人所有的;
2、個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營(yíng)取得的利潤(rùn)，就算是“小老板”的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入吧;
3、企業(yè)股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，這是大額交易收入。
三、大多數(shù)人所有的工資獎(jiǎng)金收入如何合理避稅呢?
1、納稅計(jì)算公式：
(1)應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除
(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
從以上公式可知，在收入不變的條件下，扣除金額越大，納稅越小。
2、專項(xiàng)扣除，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 和住房公積金等;
3、專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房;
4、貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等;
5、其他扣除，包括個(gè)人繳付符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。
6、規(guī)避方法：充實(shí)扣除項(xiàng)目金額，達(dá)到減稅的目的。
四、個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的經(jīng)營(yíng)取得的利潤(rùn)，如何合理避稅?
1、經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)應(yīng)納稅個(gè)人所得稅計(jì)算公式如下：
(1)應(yīng)納稅所得額=年度的收入總額-成本-費(fèi)用-損失。
(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
從以上公式可知，在收入總額不變的條件下，擴(kuò)大成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)納稅所得額會(huì)縮小，即應(yīng)納稅減少。而成本、費(fèi)用、損失在日常會(huì)計(jì)核算過程中有充分的時(shí)間和機(jī)會(huì)來處理。
規(guī)避方法：擴(kuò)大成本、費(fèi)用。
五、企業(yè)股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，如何合理避稅?
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的計(jì)算
(1)應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓股權(quán)或財(cái)產(chǎn)的收入額-股權(quán)或財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。
(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%。
上述公式中的原值和合理費(fèi)用的變化增加是很有限的。主要是轉(zhuǎn)讓的股權(quán)或財(cái)產(chǎn)的收入額可否減少，而收入額即是交易雙方的實(shí)際價(jià)格，但這個(gè)價(jià)格稅務(wù)機(jī)關(guān)是通過以下三種方式之一取得的：
一是交易雙方申報(bào)的;
二是有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估的(可供稅務(wù)參考的重要依據(jù));
三是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的。
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