「代理記賬哪家專業」減稅降費增值稅改革如何落地落細落實？這些細節告訴你
2021-04-13 13:50:24
信息化增值稅改革是2019年專業模式減稅減費的“大結局”，是減輕中小企業負擔、激發消費市場魅力的根本性舉措。去年《中央政府工作報告》部署增值稅信息化改革后，金融機構采取了哪些政策來保證改革的實施空？昨天，記者就相關管理工作采訪了商務部貨運與勞務稅司司長侯麟。
去年3月5日，《中央工作報告》公布改革總體安排后，金融機構及時進行了各項改革實施的前期管理。
3月5日，國家稅務總局下發通知，從三個方面提出12項措施:匯聚改革力量，落實改革措施，確保代理記賬專業改革效益，部署地方稅務機關盡快做好改革準備。
制定了信息化增值稅改革專項任務表，從政策制定、更新、現象研究、政治宣傳咨詢、公共服務支付、監督檢查等10個方面梳理出50項改革專項任務。，并以此為基礎，扭轉了項目成本，提升了表格。
信息化增值稅改革主要包括“開好票”、“報好稅”、“算好賬”、“提供好的公共服務”、“完善好”等防御戰。其中，“開好票”是各項措施出臺的最重要的必然。3月18日，金融機構重啟納稅人稅控投票日應用更新管理，3月28日，更新管理工作完成并投入生產。
3月20日，改革經中華人民共和國國務院審議批準后，國家稅務總局立即向有關機構報告，準備發布信息化增值稅改革政策文件，各機構發布了5份征管文件和管理工作通知，在第一周內回應了社會關注，促進了穩定有力的改革預期的形成。
國家稅務總局發布了《2019年信息化增值稅改革中公共服務支付管理工作方案》，創新整合了以推進代理記賬為主要內容的20項硬措施，全面準確地開展政治宣傳咨詢，以便利納稅人更好地享受公共服務支付便捷高效的信息化增值稅改革政策帶來的節約，有效增強納稅人的收益感。3月25日，國家稅務總局舉辦全省稅務系統VoIP業務培訓，對財務領導干部進行了“堅持到底”的業務培訓。地方稅務機關也立即在新媒體和觀點上發表意見，開展政策和政治宣傳咨詢，幫助納稅人更好地理解和運用各種減稅政策。
信息化增值稅改革是去年減稅的“菜”。如何把這盤“菜”炒起來，把積蓄全部擺上臺面，有效提升納稅人的收益感，是現階段金融機構的當務之急。考慮到擴大進項稅額抵扣范圍、增加抵扣、自適應退稅都是新舉措，為了保證這些全新政策的誕生和頒布，金融機構要按照“簡單易行、操作性好”的要求做好各項管理工作。
為進一步釋放減稅節余，此次改革將客運服務納入進項稅額抵扣范圍，暫允許鐵路運輸電子旅行行程、鐵路線路單程票和高速公路、陸路等其他火車票作為抵扣票據。下一步，金融機構將遵循方便納稅人操作和稅控的指引，向交通管理機構報告，盡快將客運易卡數據納入增值稅單證自動化，推進易卡客運服務的標準化、信息化和標準化。
在行業中實行加扣政策，是中華民族增值稅制度層面的創新。其結構的目的是確保制造業和不良零售行業的納稅人只能將其稅率分別降低16%和10%，但只能降低其進項稅。為了保證納稅人的準確申請，使這一全新的對外投資和經營管理水平得以實現，金融機構采取了納稅人“自主判斷、自主審批、自主享受”的方式。
當納稅人審批付款時，審批界面會立即彈出窗口，提示提醒納稅人是否享受新增代理記賬、抵扣哪些專業的政策，并將政策推至納稅人眼前，讓納稅人第一時間充分了解并享受外資。
當納稅人批準享受外商投資時，計算機系統自傷代理人保留一個賬戶，該賬戶上的專業已簽發《關于適用加、減、扣政策的公開信》。納稅人在提交公開信之前會再做一次判斷，核對其企業的歸屬并填寫其營業額比例，系統會確認享受政策的額度。
納稅人會單獨計算并填寫增加的抵扣金額，系統會根據納稅申報表中記錄的是哪個專業的關系進行核算和繳納，系統會計算并抵扣當期應納稅額，盡可能方便納稅人。
在闡述部分企業寒假抵退稅管理專業知識的基礎上，去年各企業將試行哪種專業系統的自適應抵退稅代理記賬。可以說，在完善增值稅制度的層面上，向前邁出了一大步，對改善稅收和金融業的自然環境，增強中國國家體系的競爭力起到了很大的作用。到目前為止，國家稅務總局準備努力制定全省統一的退稅操作規程，建立以規范、健全、系統化為標準的具體管理程序和工作職能，實現對納稅人退稅申請、受理、審核、退稅確認、退庫的全過程、全輪跟蹤管理，確保符合條件的納稅人全部退稅并享受，真正增強中小企業的收購意識。
在出口退稅的各個方面，此次信息化增值稅改革實時改變了兩類退稅率，一類是出口退稅率，另一類是進口退稅項目的退稅率。
與增值稅稅率變化相適應，原退稅率不變的出口貨運公共服務退稅率發生變化。比如，從4月1日起，將原來適用稅率和退稅率為16%的出口貨運勞務改為13%；出口貨運和出口公共服務原適用稅率和退稅率均為10%，退稅率改為9%。同時，為了保護中小企業的權益，并留出數周時間用于出口中小企業的庫存卸貨，對出口退稅率發生變化的貨運公共服務，安排了三個月的過渡期。明確的過渡政策如下:
2019年6月30日結束，將出口免征增值稅所需的貨運公共服務。變更前已按16%或10%稅率征收增值稅的，繼續按16%或10%稅率退稅；購買時按變更后的13%或9%稅率征收增值稅的，執行13%或9%的退稅率。從2019年7月1日起，上述貨運公共服務出口，變更后的退稅率實行一個稅率。購買時已按16%和13%的稅率征收增值稅的，實行13%的退稅率；購買時已按10%和9%的稅率征收增值稅的，實行9%的退稅率。
< 代理記賬哪家專業p>2019年6月30日終了，免征增值稅和退稅的必要貨運公共服務出口，退稅率為16%或10%。自2019年7月1日起，上述貨運公共服務出口將適用13%或9%的變更后退稅率。這里需要說明的是，根據這一過渡性政策，在過渡期內，制造業中小企業可以按13%或9%的稅率購買運費，出口時適用16%或10%的退稅率。在按相關比例計算免、退稅時，如果適用稅率與退稅率之差為正，則應視為零參與免、退稅的計算。上述出口退稅率和出口貨運公共服務周按以下標準確定: (一)出口報關以中國海關出口報關單上注明的出口年份為準；未申報出口的，以出具出口單證或者普通發票的周為準；出口加工區和通過出口加工區出口的，以進境時中國海關簽發的進境貨運備案表上注明的出口年份為準。
信息化增值稅改革前，將實施外國旅客餐飲退稅政策的退稅道具，統一執行11%的退稅率。在此次增值稅稅率變動中，原適用稅率10%變更為9%。隨著稅率的變化，適用稅率為9%的退稅項目的退稅率將改為8%，其他退稅項目的退稅率仍將保持在11%。理論上，從2019年4月1日起，退稅道具的退稅率由原來的11%變為11%和8%，退稅率為11%；適用稅率為9%的退稅道具，退稅率為8%。同時，為了盡可能的保障外國旅客的權利，我們對退稅道具設置了三個月的過渡期，修改了退稅率。此處，進境退稅道具退稅率執行周以外國旅客購買退稅道具時獲得的增值稅普通發票開具年份為準。
在此，我們提醒出口型中小企業、進項退稅商店以及對進項退稅擁有完全權限的政府機構，一定要注意政策變化。在審批出口退稅、簽發進口退稅申請表、同時辦理退稅手續時，應根據具體業務情況，準確選擇適用的退稅率，避免因政策正確適用而造成退稅長期同時辦理的負面影響。
圍繞中華人民共和國黨和國務院關于信息化“配送服務”改革和改善金融業自然環境的總體要求，結合此次信息化增值稅改革的政策設計，本著滿足政策實施需要、促進信息技術實現、方便納稅人操作的方針，增值稅納稅申報表進行了變更和完善。一方面，為了不改變普通增值稅納稅人的審批習慣，只對部分涉及政策變更的納稅申報單所附信息進行了大面積的適當變更，既滿足了降低增值稅稅率、增加抵扣、資產重復使用抵扣等政策實施的需要，也使納稅人在審批時應用相關政策變得簡單易行。另一方面，納稅申報單所附信息的數量得到了簡化和減少。自2019年5月1日起，納稅人仍需填寫《增值稅納稅申報表附信息(V)》和《增值稅改革稅率研究計算明細表》，進一步減輕了納稅人的稅負。
此外，為了方便納稅人更好地學習和掌握增值稅納稅申報表的填報方式和實用性，本次信息化增值稅改革后，對2016年以來的歷次增值稅改革和政策變化進行了全面細致的梳理，并修訂形成了新的增值稅納稅申報表。3月21日月末，在《商務部關于增值稅納稅申報表變動情況的新聞稿》(商務部2019年第15號新聞稿)內部發布，納稅人可從金融機構官網下載
下一步，金融機構將繼續采取措施的政策，流氓將實行各種減稅、減費的管理安排，做好減稅、減費工作，這是增強國家社會福利的一件大事，讓黨和國務院放心，讓市場主體和人民滿意！
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