「公司代理記賬費用」個稅申報的十個常見問題
2021-04-13 13:51:03
2019年版自然人稅自動扣繳服務(wù)器和所得稅App于2019年1月1日公開測試。公測后，扣繳單位遇到各種問題，省內(nèi)討論次數(shù)超過百萬。為了更好地適應(yīng)稅費改革的過渡期，現(xiàn)將相關(guān)政策和應(yīng)用操作中最罕見的10個問題羅列出來，讓各扣繳單位對新的稅費業(yè)務(wù)和應(yīng)用有更清晰的認識，更好地應(yīng)對稅費改革歷史背景下的納稅申報相關(guān)管理工作:
不用收，有稅的時候可以填。
申報本月12月的收入數(shù)據(jù)，需要點擊2018進入，長期操作。申報完成后，2019年可以進行1月收入的專項附加抵扣信息采集和計稅，2019年2月申報1月收入后可以使用新的主入口。系統(tǒng)的左下角版本切換到可切換版本。
特別附加稅的征收可以分為兩種方式:扣繳義務(wù)人通過自然人扣繳系統(tǒng)，自然人通過所得稅App或Web提交。
1)扣繳義務(wù)人提交:員工在Excel中填寫“單位責(zé)任/會計歸集”點擊字段，通過特殊附加扣款方式進行歸集，導(dǎo)入到“自然人稅自動扣繳公司代理記賬費用”服務(wù)器中，進行提交。
2)自然人遠程提交:一個人下載所得稅App或登錄自然人稅一站式Web，選擇二樓人臉識別認證/注冊碼進行注冊，登錄系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示進行填寫提交。
無論是扣繳義務(wù)人收集的，還是自然人遠程提交的，雙方都可以找到統(tǒng)計數(shù)據(jù)?？劾U義務(wù)人可以遠程下載自然人填寫的脫敏專項附加扣款數(shù)據(jù)進行凈利潤扣款。當(dāng)兩個數(shù)據(jù)不完全一致或重復(fù)采集時，以自然人自己采集為準(zhǔn)。
請確認流程計算公式是否準(zhǔn)確，是否采用最近累計扣款法。2019年1月工資按月扣繳提前申報。需要先計算累計應(yīng)納稅所得額。明確的計算方法如下:
當(dāng)期應(yīng)繳納的預(yù)扣稅=(累計預(yù)扣應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除)-累計扣稅-累計預(yù)扣稅；
公司代理記賬費用累計代扣代繳、預(yù)繳代繳應(yīng)納稅所得額=累計所得-累計免稅所得-累計扣除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計非法確定的其他扣除；
其中:扣除累計費用，按每月5000元乘以本月末稅前職工人數(shù)計算。
采用累計扣繳法后，計稅比上一年簡單多了。簡化一下，不妨用稅務(wù)中心的【人工智能稅務(wù)計算】等。系統(tǒng)只需導(dǎo)入原始工資表，即可匹配表頭的現(xiàn)金，按照最近累計代扣法計算個稅和已付工資，方便準(zhǔn)確。
出現(xiàn)這個提示是因為使用的是2019版的系統(tǒng)，本月上報的收入數(shù)據(jù)是12月份，所以需要輸入2018版。點擊左下角版本切換到2018版本。
點擊自然人扣繳系統(tǒng)菜單右側(cè)的特殊附加扣款信息采集，點擊任意特殊附加扣款支出，然后點擊導(dǎo)入codice_ download。
將所有人員制作的codice_放入一個文件系統(tǒng)中，點擊特殊附加扣款信息采集，打開任意支出組件，點擊導(dǎo)入導(dǎo)入單據(jù)，選擇已建文件系統(tǒng)，不需要特殊附加扣款數(shù)據(jù)一起導(dǎo)入。
申請中填寫的就業(yè)年限將用于計算員工專項附加扣除的可扣除金額和費用，需要根據(jù)實際情況準(zhǔn)確填寫。
1)單獨計算，將年平均再利用獎收入乘以12個月所得金額，確定適用稅額和快速扣除，分別計算支付。比例為:應(yīng)納稅額=年平均再利用獎收入的適用稅額-快速扣除；適用當(dāng)月稅則(參見國稅發(fā)〔2018〕164號)。
2)合并前夕的綜合收益納入當(dāng)月工資收入進行申報，并在當(dāng)年結(jié)算支付時進行綜合申報。
提醒:自2022年1月1日起，如果村民獲得平均年重復(fù)使用獎，應(yīng)計入前夜綜合收入計算繳納所得稅。
不能超過1000元的。公司代理記賬費稅為非子女的，每月2000元的扣款金額與弟妹分?jǐn)?，每人分?jǐn)偨痤~不超過每月1000元。
是要計算凈利潤，首先確認上月工資的稅金是否已經(jīng)申報；如果沒有，先完成申報操作；其次，確認納稅的下屬期間是否與工資支付結(jié)束完全一致；如果不是，則切換系統(tǒng)的下屬時間段；然后按照系統(tǒng)要求的文件格式填寫并導(dǎo)入待征稅工資表。
如果只想在上月未報稅的情況下計算本月的稅額，可以使用稅務(wù)中心的【人工智能計稅】，不受上月是否報稅的限制，對工資表的文件格式也沒有要求。系統(tǒng)只能通過導(dǎo)入原始工資單來計算個稅。
當(dāng)然，新所得稅申報步驟中的問題并不僅限于這些，隨著稅制改革進程的推進，大家遇到的問題會更多，但不要慌，有問題要找
，它會告訴你答案！
