「年檢代理記賬」有關(guān)發(fā)票開具10大注意事項
2021-04-13 13:53:03
一、如果發(fā)票丟失，需要在報紙上宣布無效
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理法規(guī)》第三十一條，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票。發(fā)票遺失的，應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)遺失當日向稅務(wù)機關(guān)報告，并在報紙上聲明作廢。
2.已收發(fā)票的納稅人可以到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)開具普通發(fā)票管理的通知》(國稅函〔2004〕1024號)，非法收取發(fā)票或者停止稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票的納稅人，需要取得營業(yè)收入的，可以代為開具發(fā)票。(此處已收款發(fā)票的納稅人如果是第三方中小企業(yè)開具發(fā)票，則為虛開發(fā)票！)
第三，購買國內(nèi)銷售可以按時拿到增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅
銷售國內(nèi)產(chǎn)品的一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，零星納稅人可由主管稅務(wù)機關(guān)增加
年檢代理記賬票是專門為納稅價值而發(fā)行的
。一人內(nèi)銷:國內(nèi)銷售經(jīng)理、政府機構(gòu)與客戶之間內(nèi)銷需開具發(fā)票的，由國內(nèi)銷售交易所開具。
4.增值稅專用發(fā)票已認證抵扣，開具紅字發(fā)票后無需退回原藍字發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定，增值稅抵扣進項稅額專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定一致(中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。經(jīng)認證的專用發(fā)票應(yīng)作為買方的會計憑證，不得返還給賣方。本規(guī)定所稱認證，是指稅務(wù)機關(guān)通過水印稅控對系統(tǒng)專用發(fā)票所列統(tǒng)計數(shù)據(jù)的識別和確認。本規(guī)定所稱認證符合是指納稅人識別號正確，專用發(fā)票所列關(guān)鍵內(nèi)容經(jīng)解釋后與更正內(nèi)容完全一致。
五、普通發(fā)票必須填寫“納稅人識別號”欄
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票有關(guān)問題的新聞稿》(國稅發(fā)〔2017〕16號):自2017年7月1日起，如果購買者為中小企業(yè)，在索取增值稅普通發(fā)票時，還應(yīng)向銷售者提供納稅人識別號或融入社會金融機構(gòu)的文字；一般來說，賣方在為其開具增值稅時，應(yīng)在“買方納稅人識別號”一欄中填寫買方納稅人識別號或融入社會金融機構(gòu)的字符。不符合要求的發(fā)票不視為稅票。
6.營改增后開具的增值稅發(fā)票(投票日正確等困難)可以重新開具發(fā)票
根據(jù)中華人民共和國國家稅務(wù)總局2017年第11號新聞稿《年檢代理記賬規(guī)則》，納稅人如需在2016年5月1日終了時補開年檢代理記賬員開具的增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票，可在2017年12月31日終了時開具增值稅普通發(fā)票(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。
需要補開發(fā)票的情況主要包括:
1.已批準的增值稅尚未開票；
2.經(jīng)批準的增值稅已開具發(fā)票，如遇返銷或打折、到期投票日、暫停應(yīng)稅公共服務(wù)等情況，需開具紅字發(fā)票或新發(fā)票；
3.增值稅已退，未開發(fā)票。
七、中小企業(yè)選擇簡單納稅，必要時可以開具增值稅專用發(fā)票
納稅人出售自己使用過的人民幣，按照3%的征收率實行2%減征增值稅的政策，可以放棄簡單征稅，根據(jù)簡單需要按3%的征收率繳納增值稅，并開具增值稅專用發(fā)票。
八、元旦或投票日還應(yīng)開具紅墨水發(fā)票(可開！)
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿》2016年第47號:納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，銷售退回，投票日期應(yīng)為，應(yīng)稅公共服務(wù)終止等。，但不滿足發(fā)票無效的前提或因銷售部分退貨而發(fā)生銷售。需要一張紅色的專用發(fā)票
9.增值稅專用發(fā)票的認證期限從180天放寬到360天
2017年7月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票和2017年7月1日以來增值稅一般納稅人取得的銷售機動車輛的愛國彩票，應(yīng)在開具當月360日內(nèi)進行認證或在增值稅專用發(fā)票選擇確認平臺進行登記確認，進項稅額的抵扣應(yīng)在規(guī)定的納稅申報月內(nèi)由固定的主管行政機關(guān)審批。
十、中小企業(yè)納稅人同時提供不同的稅收產(chǎn)品和公共服務(wù)，如何開具發(fā)票？
如果中小企業(yè)同時提供不同稅種的產(chǎn)品和公共服務(wù)，可以在同一張發(fā)票上開具。
上一篇：「河南代理記賬公司」財稅問答深圳龍崗財務(wù)代理如何選擇靠譜
下一篇：「記賬代理膠州」納稅人領(lǐng)用發(fā)票時，需要注意哪些問題？
