「代理記賬南京」2018年7月1號起企業(yè)所得稅預繳申報表稅前扣除憑證有新規(guī)定
2021-04-13 13:55:14
1.自2018年7月1日起，企業(yè)所得稅預繳發(fā)生變化
1.取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(甲級，2015年版)及其附圖中的“本期金額”欄，只保留“累計金額”欄。原人民幣加速折舊(扣除)明細表大幅簡化，數(shù)據項由185項減少到30項，簡化84%。據綜合統(tǒng)計，修改后的文檔數(shù)據項將減少65%以上。
2.變更報稅方式，合并《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(2015年版甲類)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》和《當年納稅申報表》(2015年版乙類)中的重復行。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅當年納稅申報表》(甲級，2017年版)，將《企業(yè)所得稅分支機構統(tǒng)計繳納所得稅再分配表》納入納稅申報表體系作為繪圖。
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(甲級，2018年版)
2.中華民國企業(yè)所得稅月(季)預繳及本年度納稅申報表(乙類，2018年版)
二、代理記賬南京，從2018年7月1日起，稅前扣除證明有新的明確規(guī)定
具體收款憑證、外部憑證、拆分票據等。也可以作為稅前抵扣憑證，這樣會減輕納稅的稅負；外部憑證是指企業(yè)在發(fā)生費用時，根據會計法規(guī)、規(guī)章和國家院其他有關明確規(guī)定，為在南京進行審計代理記賬而單獨填制的原始會計憑證。比如企業(yè)支付給員工的工資等原始會計憑證就是外部憑證。內部憑證是指企業(yè)經營、管理、娛樂等事項時，由其他單位和個人開具的發(fā)票、金融債券、完稅憑證、分割票據和收據。其中發(fā)票包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票，以及稅務機關開具的發(fā)票。
企業(yè)在境內的全部支出項目屬于稅率應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)，對方已做財務登記的稅率，其支出以發(fā)票(包括按照稅務機關明確規(guī)定代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對方是不需要兼任財務登記的違法單位，或者是從事小規(guī)模經營管理的人員。稅務機關開具的發(fā)票或收據憑證和外部憑證作為稅前扣除憑證，收據憑證應包含收款計量、人員姓名和身份證號、支出項目、收款金額等相關數(shù)據。判斷小規(guī)模經營管理業(yè)務的國際標準是從事應稅項目管理業(yè)務的人員營業(yè)額不超過稅率，南京海關政策對此有明確規(guī)定。國家稅務總局對同一納稅項目開具的發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或保證金作為稅前扣除憑證。
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