「紹興代理記賬」重點群體創業就業的優惠具體該怎樣操作？5個要點要關注！
2021-04-13 13:55:39
中華人民共和國國務院人力資源國務委員、商務部、司法部、教育部
關于繼續落實支持和促進重點項目民族創業就業稅收政策具體操作問題的新聞稿
< 紹興代理記賬p>2017年第27號落實司法部
《國家稅務總局人力資源國務委員關于繼續實施支持和促進重點項目創業就業相關稅收政策的通知》(國稅發〔2017〕49號)，關于具體操作問題的新聞稿如下:
一、個體戶稅收政策
(1)應用
1.在人力資源和社會福利機構、公共就業、公共服務、政府機構登記失業半年以上的人員，零就業中產階級或享受城鎮居民年齡的登記失業人員低于貧困保障中產階級勞動者的，可持有《就業創業證》(或《就業失業證》，下同)和《集體工商戶登記證》(兩證融合完成的，還須持有《金融證》)。縣級以上(含縣級)人力資源和社會福利機構應當按照財稅〔2017〕49號文件的明確規定，核實創業者是否享受了稅收扶持政策。對符合條件的人員在《就業創業證》上注明“自主創業稅收政策”。
2.大學畢業生。高等學校學生在校期間從事個體經營，享受稅收外商投資的，應當持會員卡向公共就業和公共服務政府機構申領《就業創業證》，或者提交高等學校就業指導中心代為向公共就業和公共服務政府機構申領《就業創業證》。公共就業和公共服務政府機構在《就業創業證》中注明“大學畢業后本年度內自主創業稅收政策”。
3.大學畢業從事個體經營，享受稅收外商投資的，可以持畢業證書向公共就業和公共服務政府機構申請《就業創業證》。公共就業和公共服務政府機構在《就業創業證》中注明“大學畢業后本年度內自主創業稅收政策”。
(二)減免稅的順序和金額
符合條件的人員從事個體經營的，按照納稅
國發[2017]49號文件第一條明確規定，稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加、所得稅等在本年度減免稅范圍內依次扣除。納稅具體經營期限嚴重不足一年的，減免稅在具體月末折算。換算公式為:減免稅度=本年減免稅度÷12×具體經營管理月。
具體稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加、所得稅低于減免稅的，限定具體稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加、所得稅；具體稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加、所得稅低于減免稅的，限減免稅。
上述城市維護建設項目稅、教育費附加和大部分高等教育費附加的計稅依據是外商投資前應繳納的稅率。
(三)申請減免稅
納稅時，應持有《就業創業證》(注
“自主創業稅收政策”或“大學畢業后本年度內自主創業稅收政策”)或“就業失業問題”(注明“自主創業稅收政策”或附“高校學生自主創業證明”)，并向主管稅務機關立案。
二、企業、民辦非企業單位吸收失業人員的稅收政策
(1)應用
符合條件的企業和民辦非企業單位應當持下列材料向縣級以上人力資源和社會福利機構提出申請:
1.新招聘人員持有的《就業創業證》。
2.持有《就業創業證》(存檔)的企業、民辦非企業單位與新招聘人員簽訂的勞動合同，企業、民辦非企業單位為職工繳納社會保險費的記錄。大部分可以通過外部數據共享、統計數據核對等方式進行審核，但仍要求企業提供繳納社會保險費的記錄。
3.《持有就業創業證人員年度具體管理工作日期》(見附件)。
其中，勞動就業公共服務企業需提交《勞動就業公共服務企業認定書》，民辦非企業單位需提交《民辦非企業單位登記證》。
縣級以上人力資源和社會福利機構收到企業和民辦非企業單位提交的材料后，應當按照稅收
國發〔2017〕49號文件明確規定，重點項目核實以下條件:
1.新招聘的人員是否屬于享受稅收的外商投資人員范圍，現在是否享受過稅收方面的外商投資；
2.企業和民辦非企業單位是否與新兵簽訂一年以上勞動合同，為新兵繳納社會保險費；
3.企業和民辦非企業單位的經營是否符合稅收政策的明確規定。
經核實合格后，在《就業創業證》上注明
“企業吸收稅收政策”，符合條件的企業和民辦非企業單位發給《企業吸收失業人員認定證書》。
(二)減免稅的順序和金額
1.按照本單位吸收的稅收總額和本單位簽訂的勞動合同核定的減免稅總額繳納稅款，并在每月減免稅總額內依次扣除稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加。具體稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育附加低于核定的減免稅總額的，應當限定具體稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育附加；如果具體應納稅額、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加低于核定減免稅的紹興代理記賬總值，則核定減免稅總額為限。
本年末，減免稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加稅率低于核定減免稅總值的，在企業個人所得稅匯算清繳時，從利息部分扣除企業個人所得稅。如果前夜沒有扣完，結轉后今年還會扣。
減免稅總值
= ∑企業管理工作年末每名失業人員÷12×限額
企業和民辦非企業單位吸收失業人員后，從次月起享受外商投資稅收優惠。
上述城市維護建設項目稅的紹興代理記賬、教育費附加和大部分高等教育費附加的計稅依據為外商投資前稅率的應納稅額。
2.在第二年及以后，新招聘人員、原招聘人員及其管理工作周于本年度前夕按上述程序執行，必要時。按此計算，每一個享受稅收的失業人員，外商投資期限最長不得超過3年。
(三)申請減免稅
1.非法享受納稅待遇的外國投資者，經縣級以上人力資源和社會福利機構審核后，享受納稅待遇。享受此項稅收優惠申報納稅時，應由稅務機關負責人按照縣級以上人力資源和社會福利機構出具的《企業吸收失業人員認定證明》和持有《就業創業證》人員的具體年度管理工作日期進行納稅。
2.企業或者民辦非企業單位在今年年底前為失業人員變動支付費用的，應當在人員變動后的下一個月按照行政處分重新立案。
三.外商投資稅收管理
(一)嚴格審查和發行各種匯票。任何單位和個人不得偽造、涂改、轉讓、出租相關匯票，嚴禁違法處罰；對采用上述方式已經獲得減免稅的企業、民辦非企業單位和一人，主管稅務機關應追回已減免稅部分，并進行違法處罰；出借、轉讓《就業創業證》的，由主管人力資源和社會福利機構收回《就業創業證》并備案。
(二)《就業創業證》使用實名，僅限持證人本人使用。企業家從事個體經營的，其《就業創業證》自行保管；如果申請人就業，紹興享受記賬稅和外商投資稅，護照由申請人保管。《就業創業證》由人力資源國務委員統一印制，各省、市、自治州、省轄市人力資源和社會福利機構負責印制，整合序號備案，作為審核失業人員就業情況和享受政策地位的有效底稿。
(三)《企業單一吸收失業人員認定證書》由人力資源國務委員統一印制，各省、市、自治州、直轄市人力資源和社會福利機構統一印制，統一編號備案。
(四)縣級以上財政、財政、人力資源和社會福利、高等教育和民政部應當建立勞動就業數據交換和紹興代理記賬調查制度。人力資源國務委員建立了全省一體化就業數據平臺，中華人民共和國人力資源和社會福利、財政、金融、民政部均可使用該平臺查詢《就業創業證》數據。大多數各級人力資源和社會福利機構在按紹興代理記賬時，都要將《就業創業證》的數據(包括發放數據和詳細修訂數據)第一時間上報人力資源部國務委員。
(5)主管稅務機關辦理稅務立案時，應在《就業創業證》上蓋章，注明減免稅屬周。各級稅務機關對《就業創業證》有疑問的，可提交同級人力資源和社會福利機構調查。同級人力資源和社會福利機構應根據具體情況指定適當的管理期限，并通知限期提交調查結果的稅務機關。
四.這篇新聞稿來自
將于2017年1月1日生效。中華人民共和國商務部、司法部人力資源國務委員、教育部紹興文理學院關于支持和促進重點項目民族創業就業有關稅收政策制定問題的新聞稿(商務部新聞稿第34號， 2014年)和《中華人民共和國商務部、教育部人力資源國務委員關于支持和促進重點項目民族創業就業有關稅收政策制定問題的補充新聞稿》(商務部新聞稿2015年第12號)同時廢止。
我特此發布新聞稿。
實用性一:高校和其他重點民族學生的申請方式不完全一致
今年大學畢業的學生，無論在校還是大學畢業后，從事團體創業，享受稅收優惠的，需持會員卡到公共就業和公共服務政府機構申領《就業創業證》，同時注明。
“大學畢業后本年度內自謀職業的稅收政策”無需考證。在校學生也可以通過所在院校就業指導中心向公共就業和公共服務政府機構提出申請。
其他重點項目民族群體申請政策扶持，需持有《就業創業證》(或《就業失業證》)和群體工商戶登記證(已完成)
“兩證合一”還須提交創業所在地縣(含)以上人力資源和社會福利機構。經核實，未享受稅收扶持的創業者，在《就業創業證》上標注“自主創業稅收政策”。
其他重點項目組包括:在人力資源、社會福利機構、公共就業、公共服務、政府機關等部門登記失業半年以上的人員，零就業中產階級或享受城鎮居民年齡低于扶貧中產階級工人的登記失業人員。
實用2:關注創業就業稅收優惠三大競爭規則
紹興代理記賬:一、額度按期限計算。
從事團體創業，來自
2017年1月1日至2019年12月31日，3月份每戶每年減免稅8000元。各省、市、自治州、省轄市天津市人民政府可根據省道、臺的具體情況，報司法部、財政部備案，配額的國際標準可最低提高20%，即每年最低減免稅不超過9600元。納稅具體經營期限嚴重不足一年的，減免稅按納稅前具體月末折算。換算公式為:減免稅度=本年減免稅度÷12×具體經營管理月。如果從2017年5月底開始納稅，今年紹興代理記賬地方減免稅9600元，今年納稅9600÷12×8 = 6400元。
企業吸收優惠，根據吸收單位總數和本周簽訂的勞動合同核定的減免稅總額。吸收失業人員后，符合優惠條件的單位從次月起享受外商投資稅收優惠。比如一個合格的企業
2017年7月，申請吸收稅收優惠。經批準的《持有就業創業證人員年度具體管理工作日期》如下。當地限額的國際標準是4800元:
企業
2017年可抵扣稅款總額為:
減免稅總值=
∑每個失業人員在企業管理工作結束時，年度限額為12 ×人。
=(
6+7+6+10)÷12×4800
= 11600(元)
第二，減稅免稅是有先后順序的。
在今年的減免稅中，稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加和所得稅依次扣除。團體創業，稅前扣除從具體管理的一月份開始扣除。例如，一個省扣除金額
9600元，集團工商業戶2017年1月開始經營管理，1月計稅稅率9000元，城建稅630元，教育附加費270元，大部分高等教育附加費180元，所得稅3000元，那么該戶減免稅將從稅率中扣除，1月合計扣除9000元，城建稅600元， 而且1月份減免后要交城建稅30元，教育附加費270元，大部分高等教育附加費都是。 由于年平均扣稅金額可以用完，應稅金額仍從2月份開始扣除。企業吸收的，自企業備案之日起1月扣除。比如某企業在2017年8月份辦理貼現案件，從8月份開始，每月從減免稅總值中扣除稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加。如果本年年末仍有未抵扣的減免稅總值，企業個人所得稅可在企業個人所得稅匯算清繳時連本帶利抵扣。扣款前夕，結轉后今年仍會扣款。
第三，未減稅額不結轉。
無論是集團創業還是單位吸收，未扣除全員的基準都不得結轉或結轉到下一年度進行扣除。
實用三:申請四類材料的單位應為原件
商貿企業、服務型企業、勞動就業加工企業、公共服務企業、街道社區等具有單一零售行業的具有實物屬性的原材料，適用于縣級以上人力資源和社會福利機構
“吸收失業人員稅收政策”的折扣應帶四種材料:
一、企業注冊的相關材料。其中，勞動就業公共服務企業需提交《勞動就業公共服務企業認定書》，民辦非企業單位需提交《民辦非企業單位登記證》。
二是新招聘人員持有的《就業創業證》。
三是單位與新招聘的持有《就業創業證》一年以上(存檔)的人員簽訂的勞動合同，為勞動者繳納的社會保險費。
四、《持有就業創業證人員年度具體管理工作日期》。
縣級以上人力資源和社會福利機構應當按照納稅標準領取物資
【2017】經查49號文件明確規定，對符合紹興代理記賬條件的從業人員，在《就業創業證》上標注“企業吸納稅收政策”，對符合條件的企業和民辦非企業單位，發放“企業吸納失業人員認定證明”。
紹興代理記賬《就業創業證》采用實名，僅限持證人自用。企業家從事個體經營的，其《就業創業證》自行保管；申請人就業的，享受稅收優惠。外商投資期間，護照由申請人保管。
實用性4:優惠期不超過最長
3年
按稅
國發[2017]49號文件明確規定，集團創業和重點項目就業享受稅收優惠，每個重點項目創新就業一人，無論是從事集團創業還是被單位吸收，最長期限不得超過3年。重點項目組從事工商業戶創業，在符合條件的企業就業的，不得疊加重點項目組的稅收優惠。2017年1月1日已享受重點項目組減免就業折扣的，不得重復享受，未能享受3年的，可繼續享受3年。如果一個企業的就業人員不僅要繳納本通知規定的稅收外商投資，還要繳納其他特殊稅收外商投資支持就業，企業可以自由選擇適用最優惠政策，但不能重復享受。
實用性5:第一次申報減免稅
根據
根據“配送服務”的要求，對重點項目群的稅收優惠也實行備案制。個人享受團體商務優惠的，在申報納稅時應持有《就業創業證》(注明“大學畢業當年內自主創業及自主創業稅收政策”)或《失業就業證》(注明“高校學生自主創業及自主創業稅收政策證明”)。
紹興代理記賬符合審批單位吸收優惠條件的，在享受稅收優惠申報納稅時，需憑縣級以上人力資源和社會福利機構出具的《吸收失業人員企業認定證明》向主管稅務機關備案。繳納今年年底前招用的失業人員變更紹興代理記賬的，應在次月的人事變動中按照行政處分明確規定新的情況。新招聘人員、原招聘人員及其管理工作周在第二年和本年度前一年后的，應按上述程序執行，必要時。
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