最新個人獨資企業(yè)核定征收及相關優(yōu)惠政策應用
2021-07-08 10:48:48
真正的個人獨資企業(yè)核定征收稅收籌劃不是逃稅，而是合理避稅。稅收籌劃被稱為“合理避稅”，即納稅人在法律允許的范圍內，通過事先規(guī)劃和安排經營、投資和財務管理活動，盡可能地獲得節(jié)稅的經濟利益。這表明，稅收籌劃的前提是必須遵守國家法律和稅收法規(guī)，在進行生產、經營、投資和財務管理活動之前必須進行稅收籌劃。其目標是使納稅人的稅收利益最大化(最小的稅負、最大的稅后利潤和企業(yè)價值的最大化等)。
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許多人無法從稅收計劃的含義來區(qū)分稅收和偷稅行為的區(qū)別，也無法將其與逃稅和偷稅計劃的內容區(qū)分開來。主要有四點。
1. 避稅籌劃：是指納稅人利用非法手段(即表面上符合稅法的規(guī)定，但實質上違背立法精神)，利用稅法中的缺陷和空白來獲取稅收利益的行為。
2. 稅收籌劃：納稅人在不違反法律精神的情況下，充分利用稅法中固有的設置點和稅收減免等一系列優(yōu)惠政策，實現稅收少，甚至通過融資、投資、經營等活動的燃煤安排不繳納稅款。
3. 轉移計劃：納稅人通過價格調整將稅負轉移給他人，以減輕稅負。
4. 實現涉稅零風險：指納稅人的賬戶清晰、納稅申報表正確、納稅及時足額、不會有納稅處罰，即不存在納稅風險或者風險可以忽略不計。雖然這種狀態(tài)不能使納稅人直接獲得稅收利益，但可以間接獲得一定的經濟效益，而這種狀態(tài)的實現更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展和規(guī)模擴張。
那么，目前有什么好的稅收籌劃方法可以減輕企業(yè)的稅收負擔呢?
今天，我們將出臺一個合理的解決方案，即個人獨資企業(yè)核定征收，即運用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，不僅合理合法，節(jié)稅力度也很大。
目前，中國西部大開發(fā)或民族自治地方已經出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進地方經濟發(fā)展。低稅區(qū)企業(yè)實行稅收政策登記，不僅是最省稅的，而且也是最合理合法的。這里以我區(qū)工業(yè)園注冊企業(yè)為例，通過園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅的比例可以達到70%以上。個人獨資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為1.5%-2%(不同行業(yè)核定征收率有所不同);總稅負在4.68%-5.18%。
個人獨資企業(yè)，簡稱獨資企業(yè)，是指自然人以投資者所有的資產投資創(chuàng)造利潤的經濟組織。個人獨資企業(yè)是一種古老的企業(yè)形式，在商業(yè)經營中仍有廣泛的應用。其典型特征是個人投資和個體經營。個人對屬于私營企業(yè)的自己的利潤和損失負責，并承擔自己的風險。
個人獨資企業(yè)核定征收案例分析：
在建筑設計企業(yè)，500萬高免票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅來自公司所得稅的20%的股息，企業(yè)所得稅總額為500萬*25%=125萬，個人所得稅(500萬-125萬)*20%=750萬，總計200萬人，面對如此高的稅負，通過我市獨資企業(yè)的注冊審批和征收，與該企業(yè)有500萬業(yè)務關系，符合城市設計服務不收費、建筑設計咨詢費、納稅合規(guī)等。綜合稅負5.2%，利潤500萬元，總稅負降至260000元.
一般來說，在高利潤產業(yè)中，個人獨資企業(yè)核定征收的實際稅負可以通過采用核定的稅負來減輕。由于核定的應稅所得率是確定的，如果實行審計征收辦法，所繳納的所得稅比核定征收辦法計算的稅額要高得多，對納稅人來說，核定征收計算簡單、方便。
目前，企業(yè)的財稅處理能力決定了模式轉變的成功與否。善于運用稅收優(yōu)惠政策，實現利潤最大化、稅負最小化，是企業(yè)實現強大創(chuàng)新能力和經濟活力的重要途徑。所有財政人員和企業(yè)經營者都要高度重視。
