“有限責任公司股權轉讓”企業所得稅常見優惠項目
2022-06-14 16:08:51
簡介詳情
一年一度的最終結算正在如火如荼地進行。現在，邊肖為大家精心搜集了16個難得的企業所得稅優惠，希望能對你有一點幫助。
政策概述：
企業持有中華人民共和國國務院財政部門發行的債券取得的利息收入，免征企業所得稅。
歸檔材料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》
保留以備將來參考的主要數據：
1.債券交易指令的凈價；
2.債券購買和轉讓證明，包括持有周、郵票金額、匯率等相關材料；
3.應收貸款(投資收益)科目明細賬或月度匯總表；
4.減免稅計算步驟說明。
政策概述：
企業從中央政府票據取得的利息收入(收入)，大部分免征企業所得稅。
歸檔材料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》
保留以備將來參考的主要數據：
1.購買大部分中央政府票據的證明，包括持有周、郵票金額、匯率等相關材料；
2.應收貸款(投資收益)科目明細賬或月度匯總表；
3.減免稅計算步驟說明。
政策概述：
村民在需要融資時從其他村民企業取得的權利投資收益，免征企業所得稅。分紅、儲蓄等權利投資收益不包括持有村民企業公開發行的、以香港聯交所計價的本公司股票不滿12個月取得的投資收益。
歸檔材料：
有限責任公司股份轉讓p 《企業所得稅折扣事宜備案表》
保留以備將來參考的主要數據：
1.被融資企業出具的主要股東名單及持股比例(企業在證券消費市場買入香港證券交易所股票取得股份的，應提供相關會計票據、公司持股有限責任公司股權轉讓比例、持股12個月以上情況的說明)；
2.被融資企業監事會(或股東大會)的利潤分配決議；
3.企業取得被融資企業未按大股東持股比例進行再分配的股息、儲蓄等權利性投資收益的，還需提供被融資企業近期章程；
4.被融資企業進行清算所得稅處理的，應保留加蓋負責人稅務機關受理章的《中華民國清算所得稅報稅》函及所附3號有限責任公司股權轉讓函《剩余個人財產計算和重新分配明細表》。
政策概述：
符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、除免稅收入以外的中央財政補助收入、稅收收入、免稅收入及免稅收入衍生的利息收入等。包括非營利組織的非商業性收入。非營利組織主要包括企事業單位、社會團體、本基金會、民辦非企業單位、世俗寺廟等。
歸檔材料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》 ;非營利組織配額證明文件或其他相關證明。
保留以備將來參考的主要數據：
1.非營利組織配額的有效證明文件或其他相關證明；
2.企業、事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位當年由登記管理機關出具的檢查證明(新成立的非營利組織無需提供)；
3.應稅收入及其相關的生產成本、費用、人員傷亡，以及免稅收入及其相關的生產成本、費用、人員傷亡分別審核；
4.各類免稅收入狀況的說明。
政策概述：
對投資者從股票融資資金再分配中取得的收入，不征收企業所得稅。
歸檔材料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》
保留以備將來參考的主要數據：
1.股票融資基金會的會計清單；
2.股票融資基金會再分配新聞稿。
政策概述：
企業為開發技術、產品、新工藝而發生的研究開發費用，以及未成形資產計入當期的，在按規定事實扣除的基礎上，扣除50%的研究開發費用；形成資產的，按照該資產生產成本的150%攤銷。如果研發過程中發生的特定開發費用。d、科技企業的娛樂活動不形成資產且計入當期的，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，按時據實扣除，再從凈利潤中扣除具體金額的75%；形成的資產在上述期間按照資產生產成本的175%在凈利潤中攤銷。
歸檔材料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》 ;制定該項目的國家發改委文件。
保留以備將來參考的主要數據：
1.自主、委托、合作研發的大型項目和國家發展改革委對企業擅自組織的自主、委托、合作研發項目的決議文件；
2.獨立、受托、合作研發機構或項目團隊的籌備情況及發展公告；
3.主管部門登記的有限責任公司股權轉讓合同和合伙人的研究開發項目；
4.從事娛樂活動研發的人員以及用于娛樂活動研發的測量儀器、電子設備和資產的費用再分配說明；
5.集中開發項目研發費用決算表，《集中研制工程項目開銷分擔明細情況表》及具體分成比例等。
6.開發項目專用明細賬和開發項目匯總表；
7.省級稅務機關規定的其他材料。
政策概述：
企業安置殘疾職工，在
按照支付給殘障職工工資實情扣除的為基礎，按照支付給殘障職工工資的100％加計扣除。殘障工作人員的范圍內適用《中華民國殘疾防治法》的有關明確規定。備案資料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》
主要留存備查資料：
1.為安置的每位殘疾按月滿員繳納了企業所在鄉鎮天津市人民政府根據國家所方針明確規定的基本上醫療保險、基本上醫保、失業保險和工傷保險等醫療保險證明資料；
2.通過非現金方法支付薪水薪金的證明；
3.安置殘障工人名冊及其《殘疾證》或《殘障軍人證》；
4.與殘障工作人員簽訂的勞動合同或公共服務協定。
方針概述：
國家所需要重點項目扶持的經濟開發區企業，減按15％的稅收征收企業所得稅。國家所需要重點項目扶持的經濟開發區企業，是指擁有架構自主著作權，的產品（公共服務）屬于國家所重點項目支持的經濟開發區各個領域明確規定的范圍內、研究工作開發開銷占銷售額的比率不低于明確規定比率、經濟開發區的產品（公共服務）收入占企業收入的比率不低于明確規定比率、科研占企業職工總人數的比率不低于明確規定比率，以及經濟開發區企業認定管理工作必要明確規定的其他前提的企業。
備案資料：
《企業所得稅折扣事宜備案表》；經濟開發區企業證照。
主要留存備查資料：
1.經濟開發區企業證照；
2.經濟開發區企業認定資料；
3.本年度 有限責任公司股權轉讓研制費專賬管理工作資料；
4.本年度經濟開發區的產品（公共服務）及相同收入資料；
5.本年度經濟開發區企業研究工作開發開銷及占銷售額比率，以及研制開銷專用賬；
6.研制工作人員花名冊；
7.省稅務機關明確規定的其他資料。
方針概述：
自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業，其年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅收繳納企業所得稅。
主要留存備查資料：
1.所從事企業不屬于限制性企業的說明；
2.折扣本年度的資本負債表；
3.從業總人數的計算步驟。
方針概述：
從事中宣部、電臺影視和的文化美學的事業單位的文化企事業轉制為企業的，自轉制注冊月內免征企業所得稅。
主要留存備查資料：
1.企業轉制計劃文檔；
2.有關機構對的文化試點的單位轉制計劃批復文檔；
3.總體轉制前已進行企事業財團法人登記的，同級機構編制管理工作行政機關核銷演藝事業編制的證明，以及注銷企事業財團法人的證明；
4.企業轉制的工商登記狀況；
5.企業與工人簽訂的勞動合同；
6.企業繳納社會保險費紀錄；
7.有關機構批準引入非公有資產、國外資產和變更資產結構上的批準函；
8.同級的文化試點和持續發展管理工作 有限責任公司股權轉讓副組長的辦公室出具的表示同意變更函（已認定發布的轉制的文化注冊商標發生變更，且主營未改變的）。
方針概述：
村民企業必要融資于其他村民企業取得的權利性投資收益免征企業所得稅。所稱股利、儲蓄等權利性投資收益，不包括倒數持有村民企業公開發行并香港交易所通貨的公司股票嚴重不足12個月取得的投資收益。
主要留存備查資料：
1.被融資企業出具的大股東名單和持股比率（企業在證券消費市場購買香港交易所股票獲得股份的，提供相關會計匯票、本該公司持股比率以及持股星期超過12個月狀況說明 有限責任公司股權轉讓）；
2.被融資企業監事會（或股東會）利潤分配決議案；
3.若企業取得的是被融資企業未按大股東持股比率重新分配的股利、儲蓄等權利性投資收益，還需提供被融資企業的近期公司章程；
4.被融資企業進行清算所得稅處理的，留存被融資企業填報的加蓋負責人稅務機關受理章的《中華民國清算所得稅報稅》及附圖三《剩余個人財產計算和重新分配明細表》信函。
方針概述：
自2017年1月1日起，在全省范圍,對經認定的新技術先進設備型公共服務企業，減按15%的稅收征收企業所得稅。
主要留存備查資料：
1.新技術先進設備型公共服務企業證照；
2.新技術先進設備型公共服務企業認定資料；
3.各本年度新技術先進設備型公共服務業務收入總值、涌浪公共服務分包業務收入總值占本 有限責任公司股權轉讓企業前夕收入總值比率狀況說明。
方針概述：
中華民族全境新辦的器件的設計企業，在2017年12月31月底自獲利本年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅收減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
提交資料：
1.企業職工總人數、以上學歷結構上、研究工作開發者狀況及其占企業職工總人數的比率說明，以及匯算清繳本年度最終一個月醫療保險繳納證明等相關證明物料；
2.企業開發賣出的主要器件的產品表列出，以及國家知識產權局（或外國著作權相關管理機構）出具的企業自主開發或擁有的一至兩份特色著作權（如專利權、布圖的設計登記、應用程 有限責任公司股權轉讓序版權等）的證明物料；
3.經具有專 有限責任公司股權轉讓業知識的中介機構鑒識的企業國際會計調查報告（包括會計報表、會計報表附注和財政狀況附帶）以及器件的設計賣出（開業）收入、器件自主設計賣出（開業）收入、研究工作開發開銷、全境研究工作開發開銷等情況表；
4.第三方檢測政府機構提供的器件的產品調查結果或使用者調查報告，以及與主要顧客簽訂的一至兩份特色賣出合約信函；
5.企業開發自然環境等相關證明物料；
6.稅務機關要求出具的其他物料。
方針概述：
中華民族全境符合條件的應用程序企業，在2017年12月31月底自獲利本年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅收減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
提交資料：
1.企業開發賣出的主要軟件表列出或新技術公共服務表列出；
2.主營為軟件開發的企業，提供最少1個主要的產品的應用程序版權或專利等自主著作權的有效地證件，以及第三方檢測政府機構提供的軟件調查結果；主營僅為新技術公共服務的企業提供技術說明；
3.企業職工總人數、以上學歷結構上、研究工作開發者及其占企業職工總人數的比率說明，以及匯算 有限責任公司股權轉讓清繳本年度最終一個月醫療保險繳納證明等相關證明物料；
4.經具有專業知識的中介機構鑒識的企業國際會計調查報告（包括會計報表、會計報表附注和財政狀況附帶）以及軟件開發賣出（開業）收入、軟件自主開發賣出（開業）收入、研究工作開發開銷、全境研究工作開發開銷等狀況說明；
5.與主要顧客簽訂的一至兩份特色的軟件賣出合約或新技術公共服務合約信函；
6.企業開發自然環境相關證明物料；
7.稅務機關要求出具的其他物料。
方針概述：
國家所規畫格局內的重點項目應用程序企業，如前夕未享受免稅折扣的，可減按10%的稅收征收企業所得稅。
提交資料：
1.企業享受應用程序企業所得稅外商投資需要報送的備案資料；
2.符合第二類前提的，應提供在國家所明確規定的重點項目應用程序各個領域內賣出（開業）狀況說明；
3.符合第三類前提的，應提供餐飲部門核發的應用程序進口合約登記認證，以及有效地進口合約和結匯證明等物料；
4.稅務機關要求提供的其他物料。
方針概述：
由于新技術變革，的產品年的發展較慢的人民幣；長年處于強震蕩、高腐蝕穩定狀態的人民幣，企業可以采取縮短折舊期限或者采取加速折舊的方式 。器件制造企業的制造電子設備，其折舊期限可以必要縮短，最短可為3年（含）。企業外購的應用程序，凡符合人民幣或資產確認前提的，可以按照人民幣或資產進行審計， 有限責任公司股權轉讓其折舊或攤銷期限可以必要縮短，最短可為2年（含）。
主要留存備查資料：
1.人民幣的基本功能、預定使用期限短于明確規定計算折舊的低于期限的為由、證明資料及有關狀況的說明；
2.被替代的舊人民幣的基本功能、使用及處置等狀況的說明；
3.人民幣加速折舊擬采用的方式和折舊額的說明；
4.器件制造企業認定認證（器件制造企業的制造電子設備適用本項折扣）；
5.擬縮短折舊或攤銷期限狀況的說明（外購應用程序縮短折舊或攤銷期限）；
6.省稅務機關明確規定的其他資料。
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