《公司注冊地變更》深圳“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引
2022-06-15 16:30:36
促進(jìn)社會大眾創(chuàng)業(yè)和全民創(chuàng)新是可持續(xù)發(fā)展的動力系統(tǒng)之源，也是為人民服務(wù)的方式、公平計(jì)劃和大國政策。截至2019年6月，中華民族已陸續(xù)出臺89項(xiàng)針對企業(yè)家就業(yè)重大計(jì)劃和重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，特別是2013年以來，新增稅收優(yōu)惠78項(xiàng)，覆蓋企業(yè)全生命周期。
企業(yè)初創(chuàng)期，除了PW式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)的小微企業(yè)可以購買人民幣，類似民族的企業(yè)家或類似民族的員工(大中專院校學(xué)生、失業(yè)職工、退役士兵、部委領(lǐng)導(dǎo)干部、死者家屬、回國公干的殘疾留學(xué)生、在國內(nèi)定居多年的科研人員等。)也可以享受類似的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國家院還給予稅收優(yōu)惠，支持高新技術(shù)企業(yè)、高新大學(xué)、高新區(qū)等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、銀行、工商登記變更及一人一戶等的國際化發(fā)展。幫助企業(yè)聚集資金。清除：
1.增值稅零星營業(yè)額不超過限額的，免征增值稅；
2.對小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
3.增值稅、資源稅減免等零星稅收繳納的“六稅兩費(fèi)”；
4.重點(diǎn)項(xiàng)目中少數(shù)民族企業(yè)家的稅收減免；
5.吸納重點(diǎn)項(xiàng)目少數(shù)民族就業(yè)稅收減免；
變更公司注冊地。退役士兵創(chuàng)業(yè)減稅；
7.對雇用退役士兵的企業(yè)進(jìn)行稅收減免；
8.陪同死者家屬的企業(yè)家免征增值稅；
9.死者家屬隨行的企業(yè)家，免征個(gè)人所得稅；
10.企業(yè)安置死者家屬就業(yè)的，免征增值稅；
1.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部企業(yè)家免征增值稅；
12.自謀職業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；
13.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.殘疾企業(yè)家免征增值稅；
15.對安排殘疾人就業(yè)的單位和團(tuán)體工商戶的增值稅實(shí)行即征即退；
16.對教學(xué)點(diǎn)舉辦的企業(yè)安排殘疾人就業(yè)增值稅實(shí)行即征即退；
17.殘疾人就業(yè)減免個(gè)人所得稅；
18.安排殘疾人就業(yè)的企業(yè)的殘疾人工資應(yīng)當(dāng)扣除；
19.安置殘疾人就業(yè)的單位減征或者免征城市耕地占用稅；
20.多年來，在中國定居的科研人員出口自用汽車時(shí)，將免征卡車購置稅；
21.服務(wù)大眾的留學(xué)回國人員購買國內(nèi)汽車公司自有注冊汽車免征貨車購置稅；
22.對在孵化企業(yè)注冊地為孵化提供公共服務(wù)的國家級和省級高新技術(shù)企業(yè)國際化取得的收入，免征增值稅；
3.國家級和省級高新技術(shù)企業(yè)的國際化免征房產(chǎn)稅；
24.國家級和省級高新技術(shù)企業(yè)的國際化免征一個(gè)城市的農(nóng)業(yè)土地使用稅；
25.國家級、省級大學(xué)高新區(qū)為在孵企業(yè)提供孵化公共服務(wù)取得的收入，免征增值稅；
26.國家級、省級大學(xué)高新區(qū)免征房產(chǎn)稅；
27.國家級和省級大學(xué)高新區(qū)免征一個(gè)城市的農(nóng)業(yè)土地使用稅；
28.國家為立案提供孵化公共服務(wù)而創(chuàng)造的內(nèi)部空間的收入，免征增值稅；
29.國家創(chuàng)造的內(nèi)部空間免征房產(chǎn)稅；
30.國家創(chuàng)造的內(nèi)部空間免征城市農(nóng)業(yè)土地使用稅；
31.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)融資未上市的中小經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；
32.有限合伙制風(fēng)險(xiǎn)投資資助的未上市中小經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)
38.從非貨幣資本內(nèi)部融資確認(rèn)的非貨幣資本轉(zhuǎn)讓開始，分期繳納個(gè)人所得稅；
39.銀行農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅稅前扣除收入；
40.小額貸款本公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；
41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入在所得稅中扣除；
42.銀行對農(nóng)戶、小微企業(yè)、團(tuán)體工商戶的小額貸款利息收入免征增值稅；
43.對農(nóng)戶、小微企業(yè)、集團(tuán)工商戶提供投資擔(dān)保和再擔(dān)保服務(wù)取得的收入，免征增值稅；
44.銀行與小微企業(yè)簽訂貸款合同不征稅；
45.帳簿稅收減免；
為了與科技創(chuàng)新稅收的自然環(huán)境互補(bǔ)，促進(jìn)企業(yè)的緩慢培育，國家出臺了一系列稅收和外資政策，幫助企業(yè)大大增強(qiáng)創(chuàng)新的動力體系。落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅政策。對企業(yè)實(shí)行人民幣加速貶值。科研機(jī)構(gòu)、政府產(chǎn)品開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等用于研究、科技開發(fā)和教學(xué)的電子設(shè)備享受出口項(xiàng)目增值稅、銷售稅免稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供足夠的智商保障和支持。清除：
46.研究公司注冊地變更制度費(fèi)用予以扣除；
47.由國外支付的研究費(fèi)用加扣除；
48.人民幣加速貶值
或重復(fù)使用扣除；49．工業(yè) 公司注冊地變更及部份零售業(yè)企業(yè)符合條件的測量儀器、電子設(shè)備加速折舊；
50．工業(yè)及部份零售業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的測量儀器、電子設(shè)備加速折舊；
51．根本性工程技術(shù)出口免征增值稅；
52．研究政府機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品開發(fā)政府機(jī)構(gòu)、的學(xué)校等的單位出口免征增值稅、銷售稅；
53．民口高科技根本性專項(xiàng)工程項(xiàng)目出口免征增值稅；
54．阿爾斯通公司、產(chǎn)品開發(fā)和與之相關(guān)的咨詢服務(wù)、新技術(shù)公共服務(wù)免征增值稅；
55．阿爾斯通公司所得減免企業(yè)所得稅；
56．研究機(jī)構(gòu)、中學(xué)校股份獎(jiǎng)賞延期繳納個(gè)人所得稅；
57．經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)人員股份獎(jiǎng)賞分階段繳納個(gè)人所得稅；
58．中小經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)向一個(gè)人大股東轉(zhuǎn)增新股分階段繳納個(gè)人所 公司注冊地變更得稅；
59．獲得非上市股票期貨、股份期貨、限制性公司股票和股份獎(jiǎng)賞遞延繳納個(gè)人所得稅；
60．獲得香港交易所股票期貨、限制性公司股票和股份獎(jiǎng)賞必要延長繳納限期；
61．企業(yè)以及一個(gè)人以技術(shù)成果融資入股遞延繳納所得稅；
62．由國家級、省部級以及國際性組織對科研頒發(fā)的高科技獎(jiǎng)品免征個(gè)人所得稅；
63．職位科研成果轉(zhuǎn)化支票獎(jiǎng)賞減免個(gè)人所得稅；
壯大有成長性的企業(yè)，某種程度具有稅制絕對優(yōu)勢，國家所充份補(bǔ)給“碳水化合物”，助力企業(yè)枝繁葉茂、鐵爐柳樹。目前為止稅收外商投資覆蓋科技創(chuàng)新娛樂活動的各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)領(lǐng)域，幫助搶占高科技陣地的產(chǎn)業(yè)化企業(yè)加快追趕的腳步。對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)減按15％的稅收征收企業(yè)所得稅，并擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)認(rèn)定范圍內(nèi)。將公共服務(wù)分包示范的城市和國家所公共服務(wù)商業(yè)貿(mào)易創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展體制改革的城市周邊地區(qū)的新技術(shù)先進(jìn)設(shè)備型公共服務(wù)企業(yè)減按15％的稅收征收企業(yè)所得稅方針推廣至全省實(shí)施。應(yīng)用程序和集成電路企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅不定期減免折扣，特別是在是國家所規(guī)畫 公司注冊地變更格局內(nèi)的重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)，可減按10％的稅收征收企業(yè)所得稅。對另行開發(fā)制造的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件、集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅寒假留抵稅款退稅的折扣，對ACG企業(yè)實(shí)施增值稅超稅率即征即退等方針。明確包括：
64．經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)減按15％稅收征收企業(yè)所得稅；
65．工人經(jīng)費(fèi)按照8％企業(yè)所得稅純利扣除；
66．經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)和科技型企業(yè)虧蝕結(jié)轉(zhuǎn)期限延長至10年；
67．新技術(shù)先進(jìn)設(shè)備型公共服務(wù)企業(yè)減按15％的稅收征收企業(yè)所得稅；
68．軟件增值稅超稅率即征即退；
69．應(yīng)用程序企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅；
70．國家所規(guī)畫格局內(nèi)重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)用程序企業(yè)減按10％稅收征收企業(yè)所得稅；
71．應(yīng)用程序企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件研制和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅方針；
72．企業(yè)外購應(yīng)用程序縮短折舊或攤銷期限；
73．集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅款退稅；
74．線寬小于0．8微米（含）的集成電路制造企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅；
75．線寬小于0．25微米的集成電路制造企業(yè)減按15％稅收征收企業(yè)所得稅；
76．投資總額超過80億元的集成電路制造企業(yè)減按15％稅收征收企業(yè)所得稅；
77．線寬小于0．25微米的集成電路制造企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅；
78．投資總額超過80億元的集成電路制造企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅；
79．線寬小于130nm的集成電路制造企業(yè)或工程項(xiàng)目不定期減免企業(yè)所得稅；
80．線寬小于65nm的集成電路制造企業(yè)或工程項(xiàng)目不定期減免企業(yè)所得稅；
81．投資總額超過150億元的集成電路制造企業(yè)或工程項(xiàng)目不定期減免企業(yè)所得稅；
82．國家所規(guī)畫格局內(nèi)的集成電路的設(shè)計(jì)企業(yè)減按10％稅收征收企業(yè)所得稅；
83．集成電路制造企業(yè)制造電子設(shè)備縮短折舊期限；
84．集成電路封裝、試驗(yàn)企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅；
85．集成電路關(guān)鍵性配有物料制造企業(yè)、集成電路專用設(shè)備制造企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅；
86．集成電路企業(yè)退還的增值稅寒假留抵稅款在的城市維護(hù)建設(shè)工程稅、教育費(fèi)附加和大多高等教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除；
87．ACG企業(yè)增值稅超稅率即征即退；
88．ACG企業(yè)出口符合條件的產(chǎn)品免征增值稅；
89．符合條件的ACG企業(yè)不定期減免企業(yè)所得稅。
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