「注冊公司轉讓」注意！7個零申報錯誤實務案例分析！
2021-03-26 14:48:51
每天
納稅申報
在操作上，部分財務人員幾乎無法與免稅、零應繳、零申報區分開來，對零申報的理解還存在誤區。以上案例說明免稅、零應繳、零申報。
首先，什么是零申報
零申報是指企業納稅申報當月沒有發生應納稅所得額，當期增值稅、企業個人所得稅等實際申報統計均為零，可以零申報。
但是零申報在某種程度上并不意味著零收入:
（
1)零星增值稅納稅人當期收入為零的，可以申報零；
（
2)增值稅一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅可以申報零；
（
3)企業個人所得稅納稅人當期未進行經營管理，收入和生產成本在零申報前均為零。
二、案例
1.獲得免稅收入只需要零申報？
企業是零星的增值稅納稅人，已經按時辦理了增值稅減免稅備案。
2018年第二季度水果銷售額10萬元，均滿足免稅前提。可以申報零嗎？
解析:
（
1)這種情況不能聲明為零。
（
2)根據相關明確規定，兼營減免稅案件的納稅人，其應納稅額為零，但強烈建議納稅人可以申報為零，但應根據實際情況向稅務機關申報。準確的申報方法是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅營業額”填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。
2.如果月營業額不到3萬，只需要申報零？
我們公司是零星增值稅納稅人，一月份銷售
2萬元，可以享受小微企業增值稅免稅的外商投資，可以申報零嗎？“某公司向財務人員提出了納稅人經常遇到的問題。
解析:
（
1)零星增值稅的納稅人更容易陷入“月營業額3萬元以下，只需零申報”的誤區。
（
2)根據相關明確規定，在享受國家稅收優惠的同時，應向稅務機關報告真實情況。準確的方法是先計算出不含稅收入，再用不含稅收入計算出應繳納的增值稅，填寫納稅申報表的相應欄目享受免稅。
3.本期未得收入只需零申報？
我司剛開業，本月購買電子設備獲取增值稅進項單據
30份，進項稅額2萬元，已經認證為進項稅額，但未取得收入。我可以申報零嗎？
分析
：
（
1)雖然沒有銷售，但是有進項稅。納稅人銷售未申報零申報的，不可抵扣進項稅將導致單據被抵扣，無法抵扣。
（
2)準確的方法是在同一個周轉欄填寫0，在納稅申報表的進項稅額欄填寫當期已確認為注冊公司轉讓證明的進項稅額8500元，以便下一期繼續抵扣寒假稅。
注冊公司的轉讓
4.如果企業虧損多年，企業的個人所得稅可以申報為零？
“我們注冊公司轉讓公司長期注冊公司轉讓虧損，不需要繳納企業個人所得稅。公司個人所得稅可以注冊公司轉零申報嗎？”
解析:
一個企業的虧損，可以通過今年支付給后面五家公司來彌補。如果零申報，第二年的利潤不會彌補上一年的損失，會造成企業的人員傷亡。如果在前夜進行企業個人所得稅零申報，但將虧損延至下一年度進行抵扣，則違背法律法規的明確規定，因此虧損企業應謹慎對待零申報。
5、
預繳稅金只需要零申報？
企業提供建筑公共服務，同時銷售部分建筑材料，屬于零星的增值稅納稅人。在本季度，企業提供建筑公共服務以獲得免稅收入
10萬，已經給辦稅處開了增值稅專用發票，交了3000的稅，可以零申報？
解析:
（
1)雖然已經代開票交了稅，但零申報不能做得很簡單；
（
2)銷售金額要在定義明確的CCTV中填寫，系統會生成已經繳納的稅費并進行抵扣。
6.獲得無投票權當天的收入只需要零申報？
增值稅一般納稅人、
2018年7月增值稅應稅營業額1000萬元(無投票權當天的收入)，銷項稅160萬元。本期取得增值稅進項憑證35份，進項稅額160萬元，未經認證。企業當期是否可以因未認證增值稅進項憑證而進行零申報。
分析:納稅人違法零申報的，不僅要繳納當期稅款，還要加征滯納金和罰款。準確的方法是納稅人應支付當期收入
無投票日收入填1000萬，按時繳納當期稅款。
7.備考期間可以零申報？
籌建期新辦企業為增值稅一般納稅人。
2018年7月，還在籌備中。本期無銷售，增值稅進項憑證未認證。增值稅可以零申報嗎？
解析:
（
1)準備期納稅人在2018年1月申報增值稅時也可以零申報。
（
2)如果納稅人有當期增值稅進項單據，且當期已認證，則不能零申報，應按時填報當期進項稅額。
文章可能是:稅君首頁號。
