「膠州注冊公司」建筑企業和房地產開發企業已繳納營業稅如何開具增值稅發票進行納稅申報？
2021-03-26 14:55:26
法規
關于全面推進營業稅改征增值稅及相關稅收征管體制改革的新聞稿
”(國家研究所
金融事務
我局2016年第23號新聞稿第3條第(7)款明確規定:“納稅經當地稅務行政機關批準，且未開具營業稅發票的，需在2016年5月1日膠州注冊公司日之后補開發票。2016年12月31日末可以開具增值稅普通發票(
金融事務
除非主席團另有規定)。
根據上述明確規定，樓房中小企業和房地產開發中小企業，如果地方稅務機關已核定營業稅而未開具發票，應保留已繳納營業稅的完稅憑證，待核定后開具
增值稅
普通發票備注欄注明“已繳納營業稅，已納稅票據電話號碼xxxx”。提交報稅表時，可于
增值稅
普通發票的1月份，銷售金額會被無票的正收益抵消。
如2016年5月，某中小房地產企業開具增值稅普通發票，總價稅100萬元，已獲當地稅務行政主管部門批準
營業稅
。申報納稅時，應在《增值稅納稅申報表附報資料(一)》的“公共服務、資產、資產5%征收率”欄和“開具其他發票”欄內申報營業額95.24萬元和銷(應)稅4.76萬元；同時在“增值稅納稅申報表附資料(一)膠州注冊公司”第9b欄“公共服務、資產及5%征收率資產”、“無發票”填寫營業額-95.24萬元，填寫報銷(應交)稅-4.76萬元。
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