2021-03-26 14:58:56
營改增后，增值稅覆蓋所有企業。近日，司法部頒布了《司法部關于印發的通知》(以下簡稱《通知》)，至今已實施。
根據《通知》規定，如果中小企業的營業稅改為增值稅前確認收入，但由于不引起營業稅負債而未計提營業稅，當達到增值稅負債時，中小企業應確認應繳納增值稅銷項稅額。同時，沖減當期收入；如果營業稅已經預提未繳，在達到增值稅納稅義務時，借記“應交稅金-應交營業稅”、“應交稅金-應交城市維護建設工程稅”、“應交稅金-應交教育費附加”等科目，貸記“主要收入”科目，根據變更后的收入計算，確定“應交稅金-待核銷稅金”科目中包含的金額， 并同時抵銷了郭稅務局提醒的，變動后的收入是指按照現行增值稅制度變動后的收入，即不含稅營業額。
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