2021年普通納稅人如何計(jì)算繳納增值稅？
2021-10-30 10:24:23
稅收與什么有關(guān)？
一般納稅人經(jīng)常涉及的稅種包括:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、個(gè)人所得稅。如果產(chǎn)品涉及消費(fèi)稅，還需要繳納消費(fèi)稅。
一般納稅人的稅率是多少？
增值稅:按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率為17%，不同稅目稅率不同。
所得稅按今年利潤(rùn)的25%繳納。
城建稅:在增值稅、營(yíng)業(yè)稅或消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，城市稅率為7%，縣城為5%，鄉(xiāng)村為1%。教育費(fèi)附加也以增值稅、營(yíng)業(yè)稅或消費(fèi)稅為基礎(chǔ)，稅率為3%，地方教育費(fèi)用為1%。
例如:
銷(xiāo)售金額143360，供應(yīng)商提供的專(zhuān)用發(fā)票137615。這個(gè)月我應(yīng)該交多少稅？
本月開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票稅額-本月認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票稅額=本月應(yīng)納稅額:
1.本月銷(xiāo)售金額143，360(含稅)/1.17 = 122，529.91(不含稅金額)。
2.143360(含稅)-122529.91(不含稅金額)=20830.09(增值稅)。
3.本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為137615(含稅)/1.17=117619.66(不含稅金額)。
4.137615(含稅)-117619.66(不含稅)=19995.34(進(jìn)項(xiàng)稅)。
銷(xiāo)售金額143360(含稅)-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票137615(含稅)=5745/1.17*0.17=834.74。
一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算依據(jù):增值稅稅率一般為17%(具體按核定的稅率執(zhí)行)。
月?tīng)I(yíng)業(yè)收入/(1+17%)=不含稅收入。
不含稅收入*17% =應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)是貴公司從境外采購(gòu)貨物時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
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