深化增值稅改革 降低企業(yè)稅負(fù)
2021-05-26 17:11:14
今年3月28日的國務(wù)院常務(wù)會議提出進一步深化增值稅改革，推出將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個百分點、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等三項深化增值稅改革措施。為切實貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決策要求，全國稅務(wù)系統(tǒng)迅速行動，與財政等部門一起，制發(fā)政策文件、調(diào)整信息系統(tǒng)、強化政策輔導(dǎo)、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，于5月1日如期實現(xiàn)稅率調(diào)整后發(fā)票成功開具，深化增值稅改革“首戰(zhàn)告捷”，改革整體運行平穩(wěn)。
?
增值稅稅率下調(diào)給企業(yè)帶來最直接的減稅“獲得感”
?
據(jù)稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，此次增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業(yè)、建筑、基礎(chǔ)通信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資和擴大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展增添新的動力。
“沒想到‘減稅’大禮包來的這么快!”陜西西安陜鼓動力股份有限公司財務(wù)總監(jiān)趙嘉文告訴記者：“我們這種大型儀器制造業(yè)目前正面臨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，哪里都需要花錢，急需大量資金投入。此次增值稅稅率調(diào)整就像一場‘及時雨’，預(yù)計今年能給企業(yè)帶來直接減稅1000多萬元。”
山東萬華化學(xué)集團股份有限公司是老牌國有控股上市公司，也是中國唯一一家擁有自主知識產(chǎn)權(quán)MDI核心制造技術(shù)的企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人算了一筆賬：以2017年全年銷項稅額為例，企業(yè)產(chǎn)生適用17%稅率的銷項稅額32.3億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項稅額將變?yōu)?0.4億元，與17%稅率相比減少1.9億元，扣除進項少抵扣部分影響，全年增值稅減負(fù)將達7000萬元。
稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信等費用均為實體經(jīng)濟重要經(jīng)營成本，將這些行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，會顯著降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)流動資金，為實體經(jīng)濟發(fā)展注入新活力。
“稅負(fù)下降直接增加了現(xiàn)金流，省下來的錢可以用于企業(yè)的研發(fā)和生產(chǎn)，為企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品升級提供有力的支持。”深圳市比克動力電池公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王女士表示，受益于“稅率降低”這項優(yōu)惠政策，預(yù)計公司今年可少繳增值稅150萬元。
“千萬不要小瞧降下來的這一個點，粗略算下來減稅還是非常可觀的。”徐州工程機械集團有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人趙成彥介紹，按照該集團2017年度財務(wù)數(shù)據(jù)測算，將會降低增值稅稅額約6000萬元;按照2018年度集團預(yù)算來測算，將減稅9200余萬元，為徐工打造具有全球競爭力的世界一流企業(yè)，挺進世界工程機械行業(yè)前三增強了信心。
?
小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高賦予納稅人自主選擇權(quán)
?
此次新政還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。其中，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
“小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，是國家完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展的重要舉措，年銷售額未超過500萬元的企業(yè)可以自主選擇適用簡易計稅方式，對企業(yè)釋放現(xiàn)金流、降低稅負(fù)、擴大規(guī)模等方面具有直接激勵作用。”稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，政策允許部分一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，納稅人可以根據(jù)自己的實際情況予以選擇，使納稅人擁有更多的主動權(quán)。
西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強說：“全國兩會結(jié)束不久，減稅新政就推出來了，速度之快超出想象，特別是小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高到500萬元，力度之大更超過想象，說明國家堅定推進減稅降負(fù)的決心。”
安徽黃山旅游服務(wù)管理有限公司主要經(jīng)營黃山景區(qū)內(nèi)商品及旅游紀(jì)念品銷售，景區(qū)內(nèi)小商品很多是從本地工匠手中直接采購的，可抵扣進項稅額較少。“轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，按照去年110萬元的銷售額測算，可以減稅12萬元。”公司財務(wù)經(jīng)理張勁松高興地說。
“過去，小規(guī)模納稅人按行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，有年銷售額50萬元、80萬元、500萬元幾種，現(xiàn)在好了，年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，大家都站在同一條‘起跑線’上了。”江西省華森新板材有限公司負(fù)責(zé)人文新說，現(xiàn)在公司可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠，給企業(yè)發(fā)展吃了一顆“定心丸”。
?
上下聯(lián)動加強輔導(dǎo)確保改革紅利落到實處
?
“為將上述減稅‘大紅包’不折不扣地送到納稅人手中，稅務(wù)總局將增值稅改革任務(wù)細(xì)化為10個方面41項措施，并逐一抓好落實。”稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，稅務(wù)總局先后出臺了《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》等征管配套文件，對一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進行明確，以幫助納稅人更好享受改革紅利。
王道樹介紹，稅務(wù)總局積極升級改造稅收征管信息系統(tǒng)，做好納稅人信息登記、發(fā)票管理、納稅申報、出口退稅等數(shù)十個模塊的修改、升級和聯(lián)調(diào)聯(lián)試工作。同時，加強改革效應(yīng)分析，搭建全國統(tǒng)一的改革效應(yīng)分析平臺，面向改革涉及的全體納稅人采取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。
各地稅務(wù)部門也紛紛立足地區(qū)實際，推出一系列便民服務(wù)舉措，確保增值稅改革紅利落到實處。
北京市稅務(wù)部門圍繞“優(yōu)化稅收營商環(huán)境 助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”主題，聯(lián)合舉辦稅收政策解讀會，幫助企業(yè)更好地理解增值稅改革政策。北京市國稅局局長李亞民表示：“下一步，北京國稅將繼續(xù)落實好增值稅改革各項工作，精準(zhǔn)解讀相關(guān)政策，及時回應(yīng)納稅人關(guān)切，切實營造更加優(yōu)質(zhì)便捷的辦稅環(huán)境。”
在上海，為讓更多納稅人了解增值稅改革相關(guān)政策，稅務(wù)部門通過辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、微博微信等途徑，多平臺、多維度、立體化地開展對內(nèi)對外政策培訓(xùn)輔導(dǎo)。5月1日，上海市國稅局局長馬正文到南京路商圈的百貨商店實地調(diào)研企業(yè)首日開票情況。馬正文說：“上海稅務(wù)部門將按照國家統(tǒng)一部署，聚焦高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和小微企業(yè)，不折不扣落實好增值稅減稅降負(fù)措施，把國家的減稅紅利及時送到每個企業(yè)。”
“抓緊再確認(rèn)一下，確保開票系統(tǒng)都運行良好……”，“五一”小長假的第一天，陜西省稅務(wù)部門堅持“店小二”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，近3000名征管一線稅務(wù)干部放棄休假，緊鑼密鼓地為5月1日啟動深化增值稅改革做準(zhǔn)備，加強增值稅改革新政宣傳輔導(dǎo)，使企業(yè)發(fā)展的本錢和底氣更足了。
陜西有句俗話：省下的，就是賺到的。西安銀橋生物科技有限責(zé)任公司財務(wù)總監(jiān)孔靜說：“這幾年，真切地體會到了稅務(wù)部門納稅服務(wù)上的變化，增值稅減稅措施一出臺，稅務(wù)部門就上門來做輔導(dǎo)，幫助我們加深對新政的理解，企業(yè)稅負(fù)下降了，辦稅成本減小了，發(fā)展的積極性當(dāng)然就更高了，相信將來可以為國家貢獻更多稅收。”
山東、內(nèi)蒙古、青海等地稅務(wù)部門建立由稅收業(yè)務(wù)骨干組成的政策宣傳輔導(dǎo)小組，到重點稅源企業(yè)進行一對一上門服務(wù);湖南稅務(wù)部門發(fā)布《致納稅人的一封信》，納稅人看完后感覺“誠意十足”，讀起來“干貨滿滿”;浙江、重慶、四川、甘肅、吉林等地稅務(wù)部門對核心征管、決策支持、電子底賬等系統(tǒng)和資源配置進行調(diào)試和評估，優(yōu)化網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳功能，完善增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，主動提醒納稅人申報填報不準(zhǔn)確、發(fā)票開具不規(guī)范等問題……
稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，全國稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神和全國兩會精神，扎實推進增值稅改革，確保社會各界準(zhǔn)確理解政策、稅務(wù)部門正確執(zhí)行政策、納稅人充分享受政策，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展
