營改增后，四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)只減不增
2021-05-26 17:14:24
今年5月1號，“營改增”試點(diǎn)全面推開，范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)。截止目前已經(jīng)實(shí)行了5個(gè)月，成效如何呢？企業(yè)的稅負(fù)減輕了嗎？
據(jù)媒體報(bào)道，“十一”期間，不少人外出旅游、就餐、住宿，開具的發(fā)票變成了增值稅發(fā)票；如果計(jì)劃辦理二手房產(chǎn)權(quán)證，相比往年也將會少繳納稅款幾千元。這些變化，得益于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的全面實(shí)施。
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避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)五個(gè)月以來，“營改增”不斷釋放改革福利。拿酒店業(yè)來說，酒店業(yè)適用增值稅稅率是6%，換算之后相當(dāng)于5.66%的營業(yè)稅稅率，雖然比原來5%的營業(yè)稅稍微上升，但是酒店業(yè)原有的水電煤氣、材料消耗等運(yùn)營成本部分的稅額都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額獲得抵扣，減少最終納稅額。
桔子水晶酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)韓雪表示：“如果從現(xiàn)在開始新開一家酒店的話，在新的增值稅稅制下，稅負(fù)成本要比在老的稅制下降低40%到50%，這對我們來說是一個(gè)非常好的事。”
得到減稅實(shí)惠的不只是大型企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)也收到了“營改增”發(fā)出的“紅包”。
在燕郊經(jīng)營一家餐廳的李珊珊說：“營改增之前是5個(gè)點(diǎn)，現(xiàn)在改成了3個(gè)點(diǎn)，少了2個(gè)點(diǎn)，相當(dāng)于每個(gè)月是2000多塊錢，一年能省將近2萬塊。”
中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長趙錫軍說：“營改增”避免了營業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，能有效降低企業(yè)的稅負(fù)。“相對于以前的營業(yè)稅來講，增值稅只是對這個(gè)行業(yè)、企業(yè)所產(chǎn)生的增值的部分進(jìn)行征稅，而不是對所有的營業(yè)額來征稅，那么顯然稅收的部分更具有針對性了。對于大部分的行業(yè)、企業(yè)來講的話，應(yīng)該說都是能夠從中獲益的?！?br />
四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)全部只減不增
那么，所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)了呢？國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人介紹，經(jīng)歷一段時(shí)間的磨合、調(diào)試后，“只減不增”已經(jīng)全面落地，實(shí)施“營改增”的4大行業(yè)細(xì)分到26個(gè)小行業(yè)后，實(shí)現(xiàn)了所有小行業(yè)全部減稅。
不僅如此，絕大多數(shù)的納稅人稅負(fù)下降。四大行業(yè)1040萬戶納稅人中，稅負(fù)下降或者持平戶數(shù)達(dá)到了98.7%，稅負(fù)增加的只占1.3%。
減負(fù)5000億元今年能夠?qū)崿F(xiàn)
那么，“降雨量”究竟有多大？國家稅務(wù)總局的最新統(tǒng)計(jì)顯示，今年1-7月份，“營改增”整體減稅共計(jì)2107億元。全面實(shí)施“營改增”以來，6、7、8三個(gè)月的稅收收入增幅呈現(xiàn)梯次下降趨勢。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家張連起認(rèn)為，今年《政府工作報(bào)告》中“減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)5000多億元”的承諾將會全面實(shí)現(xiàn)。
張連起說：“減稅5000億，這是今年年初的一個(gè)目標(biāo)，其中3000億是專門針對所有企業(yè)購買設(shè)備、辦公樓等方面，減稅幅度是非常大的。這個(gè)效應(yīng)非常大，可以抵扣13%，這一項(xiàng)就可以抵扣3000億。如果是再考慮其他一些減稅，包括制造業(yè)、建筑業(yè)、金融服務(wù)業(yè)等一起算下來，我認(rèn)為減稅5000億應(yīng)該是沒問題的?！?br />
用短期稅收的“減”換取經(jīng)濟(jì)勢能的“增”
張連起分析，隨著“營改增”減稅效應(yīng)不斷顯現(xiàn)，稅收收入短期內(nèi)會出現(xiàn)下降，但這是用短期稅收收入的“減”，換取經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展勢能的“增”。完全打通了抵扣鏈條，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)更加公平公正的稅收環(huán)境。這個(gè)意義十分重大?？梢哉f，是用降稅的減法，來換取經(jīng)濟(jì)保持中高速增長的加法和產(chǎn)業(yè)邁向中高端水平的乘法。
打響第四場戰(zhàn)役——“改進(jìn)好”
國家稅務(wù)總局局長王軍說，此前，“營改增”已經(jīng)打了三場戰(zhàn)役，分別是“開好票”“報(bào)好稅”“分析好”。如今，“營改增”打響了第四場戰(zhàn)役——“改進(jìn)好”，目標(biāo)是解決“營改增”中的各類問題。
在“營改增”推進(jìn)過程中，中央和地方的利益分配一直以來備受關(guān)注。不少人擔(dān)心，作為地方主體稅種的營業(yè)稅取消后，會沖擊地方財(cái)力。為此，國務(wù)院出臺方案，提出以2014年為基數(shù)，核定中央返還和地方上繳基數(shù)，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅都納入中央和地方共享范圍，中央、地方分別分享增值稅的50%。
中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青認(rèn)為，中央、地方平均分配方案，在一定程度上確保地方既有財(cái)力不變。
政策補(bǔ)丁不斷推出，幫助納稅人適應(yīng)新稅制
不過朱青認(rèn)為，“營改增”也存在一定問題，需要在下一階段改進(jìn)。
朱青說：“第三產(chǎn)業(yè)是按照6%繳納增值稅，與此同時(shí)這些企業(yè)從其他地區(qū)購買機(jī)器設(shè)備、購買不動產(chǎn)，那么它的進(jìn)項(xiàng)稅是17%，所以就出現(xiàn)了‘低征高抵’的情況，把一部分增值稅的稅源轉(zhuǎn)移到了適用稅率較高的產(chǎn)業(yè)、比較發(fā)達(dá)的地區(qū)，所以，像北京上海這種服務(wù)業(yè)比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國平均數(shù)的地區(qū)，它的稅收收入留給地方政府的就要下降，這也是我們下一步要面對的問題。”
此外，增值稅的稅率檔次也可以適當(dāng)簡化。朱青建議：“我們的增值稅（稅率）分為四檔：17%、13%、11%和6%，特別是后兩檔交叉的地方比較多，比如說快遞行業(yè)、物流行業(yè)，它可能有部分收入是用于交通運(yùn)輸?shù)?，是按?1%的稅率；還有一部分屬于物流輔助的，是適用6%的稅率，所以現(xiàn)在存在納稅人有一筆經(jīng)營收入內(nèi)部不同的經(jīng)營成分還對應(yīng)不同的稅率，核算起來非常的負(fù)責(zé)，所以下一步增值稅設(shè)施的檔次不用那么多?！?br />
在業(yè)內(nèi)人士看來，在“營改增”第四場戰(zhàn)役中，新一輪政策“補(bǔ)丁”將不斷推出，完善政策措施，幫助納稅人更好地適應(yīng)新稅制。
