「濟(jì)南代辦注冊(cè)公司」企業(yè)所得稅稅收籌劃及案例
2021-03-26 14:58:49
稅收籌劃是指在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)事先對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)融資、娛樂活動(dòng)的規(guī)劃和安排，盡可能獲得“節(jié)稅”的稅權(quán)，獲得僅次于貼現(xiàn)凈現(xiàn)金流量的人事管理目的(即企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值最小化)。不切實(shí)際的稅務(wù)籌劃應(yīng)該是利潤(rùn)總額最多，但納稅額不是最多。企業(yè)在企業(yè)安全生產(chǎn)和利潤(rùn)分配的下一階段，根據(jù)適當(dāng)?shù)亩愂找?guī)劃，盡可能降低稅率或減緩納稅速度，使企業(yè)價(jià)值利潤(rùn)最小化。稅務(wù)規(guī)劃和管理必須基于對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的熟悉和遵守。準(zhǔn)備方式主要有兩種:一是選擇低稅率方案；第二，拖延納稅時(shí)間。納稅期限的延遲是指企業(yè)從中央政府獲得幾筆無息貸款，與延遲月份內(nèi)的延遲納稅完全相同。以上，我就來說說企業(yè)個(gè)人所得稅一些比較少見的稅務(wù)籌劃方法。
企業(yè)組織模式的稅收籌劃
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，中華民國(guó)周邊地區(qū)的企業(yè)和其他營(yíng)利組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)個(gè)人所得稅的納稅主體，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙人濟(jì)南為代理人的注冊(cè)公司。濟(jì)南代理注冊(cè)公司分部的稅負(fù)明顯不同，無論是作為具有主體資格的企業(yè)設(shè)立，如法人企業(yè)，還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。一個(gè)人通過融資設(shè)立企業(yè)組織，如果設(shè)定為具有法人資格的企業(yè)法人，將面臨雙重納稅責(zé)任。即公司在盈利時(shí)要一次性繳納個(gè)人所得稅，在將稅后收入分配給第三大股東時(shí)也要一次性繳納所得稅，造成雙向征稅。一個(gè)人通過融資設(shè)立企業(yè)組織，如果設(shè)立個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)，只需要繳納所得稅，不需要繳納企業(yè)的個(gè)人所得稅，避免了重復(fù)征稅的發(fā)生，明顯導(dǎo)致稅收籌劃?rùn)?quán)的產(chǎn)生。
【例】王準(zhǔn)備提前成立企業(yè)，估計(jì)企業(yè)每年每家公司成本100萬元。本公司的法定責(zé)任人由王原設(shè)立的股份有限公司，公司的稅后收入全部再分配給公司的主要股東。請(qǐng)?zhí)岢龆悇?wù)籌劃方案。
如果成立信用公司，公司需要繳納企業(yè)個(gè)人所得稅:100×25%=25(萬元)，稅后收入100-25=75(萬元)。如果全部稅后收入再分配，王需要繳納所得稅:75×20%=15(萬元)，取得稅后收入:75-15=60(萬元)。王可以考慮成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不需要繳納個(gè)人所得稅。王需繳納所得稅:100×35%-0.675=34.325(萬元)，稅后凈利潤(rùn)100-34.325=65.675(萬元)。通過稅收籌劃，王實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)65.675-34.325=31.35(萬元)。
[示例]或者需要登記青島工業(yè)園、濟(jì)南代理登記公司、香港電視報(bào)稅企業(yè)所得稅申報(bào)表高一30的稅額
100×25%=25(萬元)25*03=7.5通過稅收籌劃，王少繳稅款:7.5(萬元)
